深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校(xiao)內(nei)部審計(ji)(ji)工作，健全內(nei)部審計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，根據《中華人(ren)民共(gong)和國(guo)(guo)審計(ji)(ji)法(fa)》、《審計(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)部審計(ji)(ji)工作的(de)規定》（審計(ji)(ji)署(shu)第4號令(ling)）、教育(yu)部《教育(yu)系統內(nei)部審計(ji)(ji)工作規定》（教育(yu)部第17號令(ling)）、中國(guo)(guo)內(nei)部審計(ji)(ji)協會《內(nei)部審計(ji)(ji)基本(ben)準則(ze)》等(deng)有(you)關法(fa)律、法(fa)規及制(zhi)(zhi)度，結(jie)合我校(xiao)實(shi)際，制(zhi)(zhi)定本(ben)規定。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工作是指(zhi)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計機構和(he)審(shen)(shen)計人員依據國家相關法律、法規、政策(ce)以(yi)及(ji)上級主管(guan)(guan)部(bu)(bu)門和(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的規章制度，對(dui)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所屬單位(wei)財務收(shou)支(zhi)等(deng)經(jing)濟(ji)活(huo)動(dong)的真實(shi)性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)和(he)效(xiao)(xiao)益性(xing)(xing)進行獨立(li)監督、評價和(he)服(fu)務的活(huo)動(dong)。旨在促進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所屬各單位(wei)規范內部(bu)(bu)管(guan)(guan)理、遵守國家財經(jing)法規、加強黨(dang)風廉(lian)政建設(she)(she)、提高教(jiao)育資金使用(yong)效(xiao)(xiao)益，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合法權益，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建設(she)(she)和(he)發展(zhan)服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有(you)關行政法(fa)規、規定，設立(li)(li)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)機構，配備審(shen)計(ji)人員，建立(li)(li)健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)制(zhi)度，積極創造條件，促進內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工作的法(fa)制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常(chang)態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計(ji)部門在學校(xiao)主(zhu)要負責人或分管領(ling)導(dao)的(de)直接(jie)領(ling)導(dao)下(xia)，依據國家(jia)相關法律、法規、政(zheng)策、規章及制度(du)，獨(du)立(li)開展內部審(shen)計(ji)工作(zuo)。同時接(jie)受上(shang)級審(shen)計(ji)機關的(de)業務指(zhi)導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)的領導，定期部署和(he)(he)檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見和(he)(he)決定的執行情(qing)況，保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員履行審(shen)(shen)(shen)計(ji)職責所必(bi)需的經(jing)費和(he)(he)工作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計室是學校設立的(de)獨立內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工作所必需的人員(yuan)編制(zhi)，配備適合(he)審(shen)計工作需要的人員(yuan)，并(bing)形成合(he)理的專業(ye)、知識和(he)年(nian)齡結構(gou)，保持審(shen)計隊(dui)伍的相(xiang)對穩定。

　　監察審(shen)計室根(gen)據工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領導批準，可聘請特(te)約(yue)審(shen)計員、兼職審(shen)計人員或(huo)委托社會(hui)中介機構對有關事項(xiang)進行(xing)審(shen)計，費(fei)用(yong)由學校支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)應積極組織審(shen)計(ji)人員參(can)加業(ye)務培訓，開(kai)展審(shen)計(ji)理論研討，不斷提(ti)高審(shen)計(ji)業(ye)務質量(liang)，并依(yi)法接受上級(ji)審(shen)計(ji)機關對監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)業(ye)務質量(liang)的檢查(cha)和評估。

　　審(shen)計人(ren)員實行(xing)持證上崗制度和崗位培訓的后續教育制度。

　　第九條  審計(ji)(ji)人員辦理審計(ji)(ji)事項，須嚴(yan)格遵守(shou)內部(bu)審計(ji)(ji)準(zhun)則(ze)和內部(bu)審計(ji)(ji)人員職(zhi)(zhi)(zhi)業道德規范，嚴(yan)格執行國家(jia)法律(lv)、法規規定的工作程序(xu)。做到依法審計(ji)(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)(zhi)(zhi)守(shou)、堅持原(yuan)則(ze)、客觀公正、廉潔(jie)奉公、保守(shou)秘密、勤奮(fen)敬業。不得濫用職(zhi)(zhi)(zhi)權、徇私(si)舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)(zhi)守(shou)、泄露(lu)秘密。

　　為保(bao)證審(shen)計工作的(de)獨(du)立性(xing)，實行審(shen)計回(hui)避制度(du)。審(shen)計人(ren)(ren)員與被(bei)(bei)審(shen)計對(dui)象或被(bei)(bei)審(shen)計事項有(you)利害(hai)關系(xi)的(de)，必須回(hui)避。被(bei)(bei)審(shen)計單位有(you)權申請審(shen)計人(ren)(ren)員回(hui)避。審(shen)計人(ren)(ren)員的(de)回(hui)避，由監(jian)察審(shen)計室(shi)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校(xiao)審計(ji)人(ren)(ren)員依法實施獨立審計(ji)及行使內部審計(ji)監督權，受(shou)國家(jia)法律保護，任何(he)組織和個人(ren)(ren)不得設置障礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室(shi)按(an)照學校主要負責(ze)人或分管領導的要求，履行(xing)下(xia)列(lie)職責(ze)：

　　（一）對學校及所(suo)屬單(dan)位(含占(zhan)控股(gu)或主導地(di)位的(de)(de)單(dan)位，下同)的(de)(de)財(cai)(cai)政收(shou)支、財(cai)(cai)務(wu)收(shou)支及其他有關的(de)(de)經(jing)濟活動(dong)進行審計；

　　（二）對學校及(ji)所(suo)屬單(dan)位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外(wai)資金的管理(li)和使用情(qing)況(kuang)進行審計；

　　（三）對學校內設機構(gou)及所(suo)屬單(dan)位領導人員的任期(qi)經濟責任進行審(shen)計(ji)；

　　（四(si)）對學校及所屬單位(wei)基本建設工程項目(mu)、維修、裝飾、裝修等工程項目(mu)進行審計；

　　（五(wu)）對(dui)學(xue)校及所屬(shu)單(dan)位內部控制制度健全性(xing)和(he)有效性(xing)以及風險管理進(jin)行評審；

　　（六）對(dui)學校及所(suo)屬單位經(jing)濟管理和效益情況進行審計(ji)；

　　（七）對有關經濟活(huo)動提供咨詢服(fu)務；

　　（八）完成學(xue)校主要負(fu)責人(ren)或分(fen)管領導以及上級(ji)主管部門交辦(ban)的(de)其(qi)他審(shen)計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計(ji)室在(zai)履行內部(bu)審計(ji)職責時具有(you)以下權(quan)限：

　　（一）參加(jia)學(xue)校有(you)關會議，組(zu)織(zhi)召開與審計事項有(you)關的會議；

　　（二(er)）參與研究制(zhi)定有關的規(gui)章制(zhi)度，提出內(nei)部審計(ji)規(gui)章制(zhi)度，由學校審定后(hou)公布施(shi)行；

　　（三）要求被審(shen)計單位按時(shi)報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會(hui)計報表和(he)其他有關文件、資料；

　　（四）檢查會計(ji)憑證、賬(zhang)簿和(he)報表，查閱有關(guan)文件、資(zi)料和(he)證明材料，檢查資(zi)金和(he)財(cai)產，現場勘(kan)察(cha)實(shi)物；

　　（五）檢(jian)測有關的計(ji)算機系統和相關電(dian)子數據、資(zi)料；

　　（六）向(xiang)有關單位(wei)和個人調查與審計事項有關的(de)問題，并取得相關文(wen)件、資料(liao)和證明(ming)材料(liao)；

　　（七）對正在進(jin)行的嚴重違法違規、嚴重損(sun)失浪費行為，經學校領導(dao)批(pi)準，有權(quan)做出臨時制止決(jue)定(ding)；

　　（八）對(dui)可能(neng)轉(zhuan)移、隱匿、篡改、毀(hui)棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及(ji)與(yu)經(jing)濟活動有(you)關(guan)的(de)資料(liao)，經(jing)學校領導(dao)批準，有(you)權采取暫時封存(cun)的(de)臨時措施(shi)；

　　（九）提供(gong)糾(jiu)正(zheng)、處理違(wei)法違(wei)規行為的參考(kao)意(yi)見，提出改進內部管理、提高經濟效(xiao)益的建議；

　　（十）對違法違規和造(zao)成(cheng)損失浪費(fei)行為提出糾(jiu)正(zheng)、處(chu)理意(yi)見；對嚴重違法違紀和造(zao)成(cheng)嚴重損失浪費(fei)的(de)(de)有關(guan)單(dan)位和個人，提出追究責任的(de)(de)建議；

　　（十一）對模(mo)范遵守財經法紀、經濟效益顯(xian)著、貢(gong)獻突出的集體和個人，可(ke)以(yi)向學校領導提出給予表(biao)彰的建議。

　　對(dui)認(ren)真履行職責、恪盡職守、堅持(chi)原則(ze)、做出顯著(zhu)成績的(de)審計人員，可(ke)以(yi)建議學(xue)校給予精神或物質(zhi)獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計室應根據主(zhu)(zhu)要負責人或分(fen)管領導(dao)的意見和上級主(zhu)(zhu)管部門的要求(qiu)，擬(ni)定(ding)審計工作(zuo)計劃，報(bao)經主(zhu)(zhu)要負責人或分(fen)管領導(dao)批準后組織實施(shi)。

　　第十四條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)實行審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)報(bao)告制度，每年(nian)向學校主要負責人(ren)或(huo)分管領導提交本(ben)年(nian)度審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)報(bao)告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)，組(zu)成審(shen)計(ji)(ji)組(zu)。了解被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位基本(ben)情況，編制(zhi)審(shen)計(ji)(ji)方案，并在(zai)實施審(shen)計(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位送(song)達審(shen)計(ji)(ji)通(tong)知(zhi)書(shu)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位應配合監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審計人(ren)員對審計事項實施審計，通過審查會計資(zi)料(liao)、審閱相關(guan)(guan)的(de)文件資(zi)料(liao)、檢查現(xian)金及(ji)實物、向有(you)關(guan)(guan)單位和個(ge)人(ren)調查等方式(shi)，取(qu)得有(you)關(guan)(guan)證明(ming)材料(liao)，填寫審計工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自(zi)接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意見(jian)稿）之日起10個工作(zuo)日內(nei)，將其書面(mian)意見(jian)送(song)交監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送(song)交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組根(gen)據監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)做出(chu)(chu)評價，并(bing)出(chu)(chu)具審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書；對(dui)違反國(guo)家(jia)規(gui)定(ding)的財(cai)(cai)政收支、財(cai)(cai)務收支行為(wei)，需(xu)要依法(fa)處理、處罰的，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或(huo)者提(ti)出(chu)(chu)擬處理意見(jian)按程序報學校審(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見書和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)一并報(bao)學校(xiao)主要負(fu)責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領導(dao)審(shen)批，主要負(fu)責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領導(dao)應在10個工作(zuo)日內批復，并責成(cheng)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室具(ju)體辦理和(he)監(jian)督執行。經批準的審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見書，須及時(shi)送達被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)(wei)必須執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有關單(dan)位(wei)(wei)對審(shen)計(ji)決定(ding)如有異議，可以在收到(dao)審(shen)計(ji)決定(ding)之日起(qi)5個工作日內，向(xiang)學校主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導(dao)提(ti)出(chu)書面(mian)報(bao)告，主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導(dao)應在10個工作日內做(zuo)出(chu)是否更(geng)改的決定(ding)。如果被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)(wei)或(huo)(huo)(huo)監(jian)察審(shen)計(ji)室對主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導(dao)的決定(ding)存(cun)有異議，可按規定(ding)向(xiang)上(shang)級內部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構提(ti)出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)應對重要審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)的執行情(qing)況和結果。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在審計(ji)事項(xiang)結束后，應按照有關規定(ding)建立并(bing)妥善管理(li)審計(ji)檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本(ben)規定，有下列行為之(zhi)一的被審計(ji)單位或個人(ren)，監察(cha)(cha)審計(ji)室可以(yi)視情(qing)節輕重，提出警告(gao)、通報批評、經(jing)濟處罰或移送紀檢(jian)監察(cha)(cha)部門處理(li)等建議，上報學校主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)領(ling)導，主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)領(ling)導應及時予(yu)以(yi)處理(li)：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審(shen)計事項有關(guan)的文件、會計資料和證明材(cai)料的；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改(gai)、銷毀有關(guan)文件和會計資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四(si)）弄虛作(zuo)假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審(shen)計人(ren)員行(xing)使職權，抗拒、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒不(bu)執(zhi)行審(shen)計意見書和審(shen)計決(jue)定(ding)的；

　　（七）報復陷害審計人員(yuan)和檢舉(ju)人的。

　　以上(shang)行為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反(fan)本規定，有(you)下列行為之(zhi)一的審計機構(gou)和(he)審計人員(yuan)，學校應根(gen)據有(you)關規定給予(yu)批評教育或行政處分：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀取(qu)私利的；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇私舞弊的；

　　（三）玩(wan)忽(hu)職守，給(gei)國家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和(he)被審計單位秘(mi)密的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司(si)法(fa)機關處(chu)理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)執行；本(ben)規(gui)定與(yu)國(guo)家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)條(tiao)文(wen)有出入(ru)的，以國(guo)家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由(you)監察審計室負責(ze)解釋(shi)。

　　第二十六條  本規定自下發(fa)之日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印(yin)發）