深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范學校內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工作(zuo)，健全(quan)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)制度(du)，根(gen)據《中(zhong)華(hua)人民(min)共(gong)和國(guo)審計(ji)(ji)法》、《審計(ji)(ji)署關于內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工作(zuo)的規(gui)定》（審計(ji)(ji)署第4號(hao)令）、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系統內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工作(zuo)規(gui)定》（教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)第17號(hao)令）、中(zhong)國(guo)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)基本準則》等(deng)有關法律(lv)、法規(gui)及制度(du)，結合我(wo)校實際，制定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審計(ji)工作(zuo)是指學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審計(ji)機構和(he)(he)審計(ji)人(ren)員依據(ju)國家相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政(zheng)策以及上級主(zhu)管部(bu)門和(he)(he)學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章制度，對學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)單(dan)位財(cai)(cai)務收支等經濟活動的(de)真實性、合法(fa)性和(he)(he)效益(yi)性進(jin)行獨立監督、評價和(he)(he)服務的(de)活動。旨(zhi)在促進(jin)學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)各單(dan)位規(gui)范內部(bu)管理、遵守國家財(cai)(cai)經法(fa)規(gui)、加(jia)強黨風(feng)廉(lian)政(zheng)建(jian)設(she)、提高教育(yu)資金使用效益(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)權益(yi)，為學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設(she)和(he)(he)發展服務。

　　第三條  學(xue)校按照國家(jia)法律及有關行政法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定(ding)，設立(li)內部(bu)審計機構，配備審計人員，建立(li)健全內部(bu)審計制(zhi)度，積極創造條件，促(cu)進內部(bu)審計工(gong)作的(de)法制(zhi)化、制(zhi)度化、規(gui)(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審(shen)計部(bu)門在(zai)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負(fu)責人或分管領(ling)導(dao)的直接(jie)領(ling)導(dao)下(xia)，依據國(guo)家相關(guan)法律、法規、政策、規章及制度(du)，獨(du)立開展內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)作。同時接(jie)受上級審(shen)計機關(guan)的業務指導(dao)和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)領導，定(ding)(ding)期部署(shu)和(he)(he)(he)檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯(hui)報，及時批復審(shen)計(ji)(ji)報告，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)意見和(he)(he)(he)決定(ding)(ding)的(de)執行情況，保證審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)和(he)(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員履(lv)行審(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責(ze)所必需的(de)經(jing)費和(he)(he)(he)工(gong)作(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監察審計(ji)室是學校設立的獨立內部審計(ji)機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工(gong)作(zuo)所必需的人員編制，配備適合審(shen)計工(gong)作(zuo)需要的人員，并形成(cheng)合理的專(zhuan)業、知識(shi)和(he)年齡結構，保持審(shen)計隊伍的相對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根(gen)據工作需要(yao)，經(jing)學校主要(yao)負責人或分(fen)管領導批準，可聘請特約審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人員或委(wei)托社會中介機構對有(you)關事項進行審(shen)計(ji)，費用由學校支(zhi)付(fu)。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積極組織(zhi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員參加業務(wu)培訓，開展(zhan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)理(li)論研討，不斷提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質(zhi)量(liang)，并依(yi)法接受上(shang)級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)關(guan)對監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室業務(wu)質(zhi)量(liang)的檢查和(he)評估。

　　審計(ji)人員實行持證(zheng)上(shang)崗制度和崗位培訓的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)辦理審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，須(xu)嚴格遵(zun)守(shou)內部審(shen)(shen)計(ji)準(zhun)則(ze)和內部審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)職業(ye)道德(de)規范，嚴格執(zhi)行國家法(fa)律、法(fa)規規定(ding)的工作(zuo)程序。做到(dao)依(yi)法(fa)審(shen)(shen)計(ji)、獨立監(jian)督(du)、忠于職守(shou)、堅(jian)持原則(ze)、客觀公正、廉(lian)潔奉公、保守(shou)秘密(mi)、勤奮(fen)敬業(ye)。不(bu)得濫用(yong)職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作的獨立性，實(shi)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員與(yu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)或被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項有利害關系的，必須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位有權(quan)申請(qing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)人員依法實施獨立審(shen)計(ji)及行使(shi)內部審(shen)計(ji)監督權，受國家法律保(bao)護，任何(he)組(zu)織和(he)個人不得設置(zhi)障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負(fu)責人或分管領導的要求，履行下列職責：

　　（一）對學校及所屬單位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財政收(shou)支、財務收(shou)支及其他有(you)關(guan)的經濟活動(dong)進行審計；

　　（二）對學校及所屬(shu)單位預算(suan)內、預算(suan)外資(zi)金(jin)的管理(li)和使(shi)用(yong)情況進行審計(ji)；

　　（三）對學校內設機構及所屬單(dan)位領導人員的任期經(jing)濟責任進行(xing)審計；

　　（四）對學(xue)校及(ji)所屬單位基本建設工程項(xiang)目(mu)、維修、裝飾、裝修等工程項(xiang)目(mu)進行(xing)審計；

　　（五）對(dui)學校及所屬單(dan)位(wei)內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度健全(quan)性(xing)和有效性(xing)以(yi)及風險管理進行評審；

　　（六(liu)）對(dui)學(xue)校及(ji)所(suo)屬單位(wei)經(jing)濟(ji)管理和效(xiao)益情(qing)況進行(xing)審計；

　　（七）對有(you)關經濟活動提供(gong)咨詢服務；

　　（八）完成學校主要負責(ze)人或分管領導以及(ji)上級(ji)主管部(bu)門交辦的其他審計(ji)事(shi)項。

　　第十二條  監(jian)察審計室在履行內(nei)部(bu)審計職責時具有以下(xia)權限：

　　（一）參加學校有(you)關會(hui)議(yi)(yi)，組織(zhi)召開與審計(ji)事項有(you)關的會(hui)議(yi)(yi)；

　　（二）參與(yu)研究制(zhi)定有關(guan)的規章制(zhi)度，提出內部(bu)審(shen)(shen)計規章制(zhi)度，由學(xue)校審(shen)(shen)定后公(gong)布施行(xing)；

　　（三）要求被審(shen)計單位按(an)時報(bao)送財務(wu)收(shou)支計劃、預算執行情況、決算、會(hui)計報(bao)表(biao)和(he)其他(ta)有(you)關文件、資料(liao)；

　　（四(si)）檢(jian)查會計憑證、賬簿和(he)報(bao)表(biao)，查閱有(you)關文件(jian)、資料和(he)證明材料，檢(jian)查資金和(he)財產，現場勘(kan)察實物(wu)；

　　（五）檢測有關的計(ji)算機系統和(he)相關電(dian)子(zi)數據、資料(liao)；

　　（六）向有(you)關(guan)單(dan)位和(he)個人調查與審(shen)計事(shi)項有(you)關(guan)的(de)問題(ti)，并取得相關(guan)文件、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正(zheng)在進行(xing)的嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重(zhong)損(sun)失浪費行(xing)為，經學校領導批(pi)準，有權做出臨(lin)時制止(zhi)決定；

　　（八）對可能轉移、隱(yin)匿、篡(cuan)改(gai)、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報(bao)表以及與經濟活(huo)動有(you)關(guan)的資料，經學校領(ling)導批準，有(you)權采取暫時封存的臨時措施；

　　（九）提供糾正、處理違法違規行為的參考意(yi)見，提出改進(jin)內部管理、提高經濟效益的建議；

　　（十）對違法違規和造成(cheng)損失浪(lang)費行(xing)為提(ti)出糾正、處理意見(jian)；對嚴(yan)重違法違紀和造成(cheng)嚴(yan)重損失浪(lang)費的(de)有(you)關單位和個人，提(ti)出追究責任(ren)的(de)建議；

　　（十一）對模范(fan)遵守財經法(fa)紀、經濟(ji)效益顯著(zhu)、貢獻突(tu)出(chu)的(de)集體和個人，可以向學校領導(dao)提出(chu)給予表彰的(de)建議。

　　對認真履行職責(ze)、恪盡職守、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的審(shen)計人(ren)員(yuan)，可以(yi)建議學校給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)室應根據主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)的(de)意見和上級主(zhu)管部(bu)門的(de)要求，擬定(ding)審(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃，報經主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)批(pi)準(zhun)后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工(gong)作(zuo)報告制度(du)，每年向學校主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導提交(jiao)本年度(du)審計工(gong)作(zuo)報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，組(zu)成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)基本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)應配合監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)人員對審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)查會計(ji)(ji)資料、審(shen)閱相關(guan)(guan)的文件資料、檢查現金及實物、向(xiang)有關(guan)(guan)單位和個(ge)人調查等(deng)方式，取得有關(guan)(guan)證明材料，填寫審(shen)計(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)(gao)，報(bao)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)核后征(zheng)求被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)意(yi)見(jian)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應自(zi)接到(dao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)(gao)（征(zheng)求意(yi)見(jian)稿）之日起10個(ge)工作日內，將其書(shu)面意(yi)見(jian)送(song)交監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送(song)交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)根據(ju)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)(shen)定的審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告(gao)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項做出評價，并(bing)出具審(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要依法處理、處罰(fa)的，還應做出審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定或者(zhe)提出擬處理意(yi)見按程序(xu)報(bao)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)定。

　　監察審計(ji)(ji)室(shi)將(jiang)審計(ji)(ji)報告、審計(ji)(ji)意見書(shu)和(he)(he)審計(ji)(ji)決(jue)定一并報學校主要負責人或分(fen)管領(ling)導(dao)(dao)審批，主要負責人或分(fen)管領(ling)導(dao)(dao)應在10個工作日內批復(fu)，并責成監察審計(ji)(ji)室(shi)具體辦理和(he)(he)監督(du)執行(xing)。經批準的審計(ji)(ji)決(jue)定、審計(ji)(ji)意見書(shu)，須及時(shi)送達被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和(he)(he)有關(guan)(guan)單(dan)位(wei)(wei)，被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和(he)(he)有關(guan)(guan)單(dan)位(wei)(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)有關單(dan)位對審(shen)計(ji)(ji)決(jue)(jue)定(ding)如(ru)有異議，可以在收(shou)到審(shen)計(ji)(ji)決(jue)(jue)定(ding)之日(ri)(ri)起5個(ge)工作(zuo)日(ri)(ri)內(nei)(nei)，向(xiang)學校主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導提出(chu)書面報告(gao)，主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導應(ying)在10個(ge)工作(zuo)日(ri)(ri)內(nei)(nei)做出(chu)是(shi)否更改(gai)的(de)決(jue)(jue)定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位、相關單(dan)位或(huo)監察審(shen)計(ji)(ji)室對主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導的(de)決(jue)(jue)定(ding)存有異議，可按(an)規定(ding)向(xiang)上級內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)提出(chu)復(fu)審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審計室應對重要(yao)審計事(shi)項進行后(hou)續審計，檢查審計決定或審計意見書的(de)執行情況(kuang)和結果(guo)。

　　第二十一條  監(jian)察審計室在審計事項結束后，應按照(zhao)有關規定建立并妥善管理(li)審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行(xing)為之一的被審計(ji)單位或(huo)個(ge)人(ren)，監(jian)察(cha)審計(ji)室可以(yi)視(shi)情節輕重(zhong)，提(ti)出警告、通報(bao)批評(ping)、經濟處(chu)罰或(huo)移送紀檢監(jian)察(cha)部門處(chu)理等建議，上報(bao)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導，主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導應及時(shi)予以(yi)處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提供與審計事項有關的(de)文件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有(you)關文件和會計資料(liao)的；

　　（三(san)）轉移、隱匿違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻(zu)撓(nao)審計(ji)人員(yuan)行使職(zhi)權，抗拒、破壞監(jian)督檢查的(de)；

　　（六）拒不執行審(shen)計意見書和審(shen)計決定的；

　　（七）報復陷(xian)害(hai)審計(ji)人員和檢舉人的(de)。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機關處理(li)。

　　第二十三條  對(dui)違反(fan)本規定，有(you)下列行為之一的審(shen)計(ji)機(ji)構和審(shen)計(ji)人(ren)員，學校應(ying)根據有(you)關(guan)規定給予批評教育(yu)或行政(zheng)處分：

　　（一(yi)）濫用職(zhi)權，謀取(qu)私利的(de)；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給(gei)國家和學(xue)校(xiao)造成重大損(sun)失(shi)的(de)；

　　（四）泄露(lu)國家秘密和被審計單位秘密的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移交(jiao)司法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)(gui)定未盡之(zhi)事宜，依(yi)國(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)執行(xing)；本規(gui)(gui)(gui)定與國(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)條(tiao)文有出(chu)入的，以國(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）