深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范(fan)學校內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制度(du)，根據《中華人民共和(he)國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)關于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的規定》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)第4號(hao)(hao)令(ling)）、教(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)育系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規定》（教(jiao)育部(bu)(bu)第17號(hao)(hao)令(ling)）、中國內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)協會(hui)《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)基本準則》等有關法(fa)律、法(fa)規及制度(du)，結合我校實際，制定本規定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審計工(gong)作(zuo)是(shi)指學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審計機(ji)構和(he)審計人員依據國家相關法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)、政策以及上級主(zhu)管部(bu)(bu)門和(he)學(xue)(xue)校(xiao)的(de)規(gui)章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)單(dan)位財(cai)務(wu)(wu)收支等經濟活(huo)動(dong)的(de)真實性、合(he)法(fa)(fa)性和(he)效益性進行獨立監督、評價和(he)服(fu)務(wu)(wu)的(de)活(huo)動(dong)。旨在(zai)促進學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)各單(dan)位規(gui)范內(nei)部(bu)(bu)管理、遵守(shou)國家財(cai)經法(fa)(fa)規(gui)、加強黨(dang)風廉政建設、提高(gao)教(jiao)育資(zi)金使(shi)用(yong)效益，維護學(xue)(xue)校(xiao)合(he)法(fa)(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)建設和(he)發展服(fu)務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按(an)照國家(jia)法律(lv)及有(you)關行(xing)政法規、規定，設(she)立(li)內部審計(ji)機構(gou)，配備(bei)審計(ji)人員，建立(li)健(jian)全內部審計(ji)制(zhi)度(du)，積(ji)極創造條件(jian)，促進(jin)內部審計(ji)工作的法制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)部門在學校主要(yao)負責人或分管領導的直接領導下，依據國家(jia)相關(guan)法律、法規(gui)(gui)、政策(ce)、規(gui)(gui)章及(ji)制度，獨立開展內部審計(ji)工作。同時接受上級(ji)審計(ji)機關(guan)的業務指導和(he)檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)領(ling)導，定期部署和(he)檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯報，及(ji)時(shi)批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和(he)決定的(de)執行(xing)情況，保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員履行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必需(xu)的(de)經費和(he)工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察審計(ji)室(shi)是學校設立的(de)獨立內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作所必需的(de)(de)人(ren)員編制(zhi)，配備適合審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作需要的(de)(de)人(ren)員，并形成合理的(de)(de)專(zhuan)業、知識和(he)年齡結構，保(bao)持審(shen)(shen)計隊伍的(de)(de)相(xiang)對穩(wen)定。

　　監察審(shen)計室根據工(gong)作(zuo)需要(yao)，經學校主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導批準，可聘(pin)請特約審(shen)計員、兼職審(shen)計人員或委托(tuo)社會中介機構對有關事項進行審(shen)計，費用(yong)由(you)學校支付(fu)。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)應(ying)積極組織審(shen)計(ji)(ji)人員參加業(ye)務培訓(xun)，開(kai)展審(shen)計(ji)(ji)理論研討，不斷提高審(shen)計(ji)(ji)業(ye)務質量，并依法(fa)接受上級(ji)審(shen)計(ji)(ji)機關對(dui)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)業(ye)務質量的(de)檢查(cha)和評估(gu)。

　　審計人員實行持證(zheng)上崗(gang)制(zhi)度(du)和崗(gang)位培訓的后續教育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)事(shi)項，須嚴格遵(zun)守(shou)內部審(shen)計(ji)準則(ze)和內部審(shen)計(ji)人員(yuan)職業(ye)道德(de)規(gui)(gui)范，嚴格執行(xing)國家(jia)法律、法規(gui)(gui)規(gui)(gui)定的工作(zuo)程序。做到(dao)依(yi)法審(shen)計(ji)、獨立監(jian)督(du)、忠于職守(shou)、堅(jian)持原則(ze)、客觀公(gong)正(zheng)、廉潔奉(feng)公(gong)、保守(shou)秘密、勤奮(fen)敬(jing)業(ye)。不得濫用職權、徇私(si)舞弊(bi)、玩(wan)忽職守(shou)、泄露(lu)秘密。

　　為保證(zheng)審計(ji)(ji)工作的(de)獨立(li)性，實行審計(ji)(ji)回(hui)避制(zhi)度。審計(ji)(ji)人員與被審計(ji)(ji)對象(xiang)或被審計(ji)(ji)事項有(you)利害關系的(de)，必須回(hui)避。被審計(ji)(ji)單位有(you)權申請審計(ji)(ji)人員回(hui)避。審計(ji)(ji)人員的(de)回(hui)避，由(you)監察審計(ji)(ji)室負責(ze)人決(jue)定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依法實施獨立審(shen)計及(ji)行使(shi)內部審(shen)計監督權，受國家法律保護，任何組織(zhi)和(he)個人不(bu)得(de)設置障礙(ai)或打擊報(bao)復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學(xue)校主(zhu)要負(fu)責人或分管(guan)領導的要求，履行(xing)下列職責：

　　（一）對學校及所屬單位(wei)(wei)(含占控股(gu)或主導地位(wei)(wei)的(de)單位(wei)(wei)，下(xia)同)的(de)財(cai)政收支、財(cai)務收支及其他有關的(de)經濟活動進(jin)行審計；

　　（二）對學校及所屬單位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資(zi)金的(de)管(guan)理和使用(yong)情況(kuang)進行審計；

　　（三(san)）對學校內設機構及所屬單(dan)位領導人員的任(ren)期(qi)經濟責(ze)任(ren)進行審(shen)計；

　　（四(si)）對(dui)學校及所屬(shu)單(dan)位基本建設工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目進行(xing)審計(ji)；

　　（五）對學校(xiao)及所屬單(dan)位內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和有效性(xing)以及風險(xian)管理進行評審；

　　（六）對學校及所屬單位經濟管理和效益情況進(jin)行審計(ji)；

　　（七）對有(you)關經濟活動(dong)提供(gong)咨詢服務；

　　（八）完成學校主要負責人或(huo)分管(guan)領導(dao)以及(ji)上級主管(guan)部門交辦的其他審(shen)計事項。

　　第十二條  監察審計室在履行(xing)內部審計職(zhi)責(ze)時具有以下權限(xian)：

　　（一）參加學(xue)校有關會(hui)議，組織召開與審計(ji)事項有關的會(hui)議；

　　（二）參與研究制定有關的(de)規章(zhang)制度，提(ti)出內(nei)部審(shen)(shen)計規章(zhang)制度，由學(xue)校審(shen)(shen)定后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計單(dan)位(wei)按時報送財務收支計劃、預(yu)算(suan)執(zhi)行情況、決算(suan)、會(hui)計報表和其他有關(guan)文件、資料；

　　（四）檢查會(hui)計憑(ping)證(zheng)、賬簿和報表，查閱有關文(wen)件、資料和證(zheng)明材料，檢查資金和財(cai)產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢測有關的計(ji)算機系統和相(xiang)關電(dian)子數據、資料；

　　（六）向有(you)關(guan)單位(wei)和個(ge)人調查與審計事項有(you)關(guan)的問(wen)題(ti)，并取得(de)相關(guan)文(wen)件、資料(liao)(liao)和證明材(cai)料(liao)(liao)；

　　（七(qi)）對正在(zai)進行的(de)嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損失(shi)浪費行為(wei)，經(jing)學(xue)校領導批(pi)準，有權做(zuo)出臨時(shi)制止決(jue)定；

　　（八）對可(ke)能轉(zhuan)移、隱(yin)匿(ni)、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jing)濟活動(dong)有(you)(you)關的資(zi)料，經(jing)學(xue)校(xiao)領導批準，有(you)(you)權采取暫時封存(cun)的臨時措施；

　　（九(jiu)）提供糾正(zheng)、處(chu)理違法違規行(xing)為的參考意見，提出改進內部管理、提高經濟效益的建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法違(wei)規(gui)和造成損失浪(lang)(lang)費行為提出(chu)糾(jiu)正、處(chu)理意見(jian)；對(dui)嚴重違(wei)法違(wei)紀(ji)和造成嚴重損失浪(lang)(lang)費的有關(guan)單位和個人，提出(chu)追究責任的建議(yi)；

　　（十一）對(dui)模(mo)范(fan)遵守財(cai)經法紀(ji)、經濟效(xiao)益顯(xian)著、貢獻突出(chu)的(de)集體和個(ge)人，可以向學(xue)校領導提出(chu)給予(yu)表彰的(de)建議。

　　對認真履(lv)行職(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)守(shou)、堅持原則、做出顯著(zhu)成績的審計人員，可以建議學校給予精(jing)神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計(ji)室(shi)應根(gen)據主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導的意見和上(shang)級(ji)主(zhu)管部門的要(yao)(yao)求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報經主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導批(pi)準后組(zu)織實施。

　　第十四條  監察(cha)審(shen)計室實行審(shen)計工作報告(gao)制度，每(mei)年(nian)向學校主要負責人或分管領導提交(jiao)本年(nian)度審(shen)計工作報告(gao)。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組(zu)(zu)成審(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)(zu)。了解被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位基本(ben)情(qing)況，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)方案，并在實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位送達審(shen)(shen)計(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應配合監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人(ren)員對審(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)計，通(tong)過審(shen)(shen)查(cha)會計資料、審(shen)(shen)閱相關的文件資料、檢(jian)查(cha)現金及實物(wu)、向(xiang)有關單(dan)位和個(ge)人(ren)調查(cha)等方式(shi)，取得有關證明材料，填(tian)寫(xie)審(shen)(shen)計工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人審(shen)(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位意見。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應(ying)自接(jie)到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求意見稿(gao)）之日起(qi)10個工(gong)作日內，將其書面意見送交(jiao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送交(jiao)即視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做出(chu)(chu)(chu)評(ping)價(jia)，并(bing)出(chu)(chu)(chu)具審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)；對(dui)違反國(guo)家規定(ding)的財(cai)政收(shou)支(zhi)、財(cai)務(wu)收(shou)支(zhi)行為，需要(yao)依法(fa)處理、處罰的，還應(ying)做出(chu)(chu)(chu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)或者(zhe)提出(chu)(chu)(chu)擬處理意見(jian)按程(cheng)序報學校審(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室將審計(ji)(ji)(ji)報告、審計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書和(he)審計(ji)(ji)(ji)決定一并報學校主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導審批(pi)，主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導應在10個工(gong)作日內批(pi)復，并責成監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室具體辦理(li)和(he)監督執(zhi)行。經批(pi)準的審計(ji)(ji)(ji)決定、審計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書，須及時送(song)達被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)，被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有(you)(you)關單位(wei)對審(shen)計(ji)(ji)決定如(ru)有(you)(you)異議，可以在收到審(shen)計(ji)(ji)決定之日(ri)起5個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)，向學校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)提出(chu)書面報告，主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)應在10個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)是否更改的決定。如(ru)果被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)、相關單位(wei)或(huo)監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室對主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)的決定存有(you)(you)異議，可按規(gui)定向上級(ji)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)應對重(zhong)要審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見(jian)書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在(zai)審(shen)計事項結束后，應(ying)按照(zhao)有關(guan)規定建立并妥善(shan)管理審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為之一的被審(shen)計單(dan)位或(huo)個人，監察審(shen)計室可以(yi)(yi)視情(qing)節輕重，提(ti)出警(jing)告、通報批評、經濟處(chu)罰或(huo)移送紀檢監察部(bu)門處(chu)理(li)等建議(yi)，上報學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)(guan)領導，主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)(guan)領導應及時予以(yi)(yi)處(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延提(ti)供與審(shen)計事項有關的(de)文件、會計資料和(he)證明材料的(de)；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡改、銷毀有關文(wen)件和(he)會(hui)計資料的；

　　（三(san)）轉移(yi)、隱匿違(wei)法所得的財產的；

　　（四）弄(nong)虛作(zuo)假，隱瞞(man)事(shi)實真相的；

　　（五(wu)）阻撓審計人員行(xing)使職權(quan)，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒(ju)不執行審(shen)計意見書和審(shen)計決定的；

　　（七）報(bao)復陷害審計人員(yuan)和檢舉人的(de)。

　　以上行(xing)為(wei)構成犯(fan)罪的，應移交司法(fa)機關處理(li)。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有下列行(xing)(xing)為(wei)之一的審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人員，學校(xiao)應根據(ju)有關規定(ding)給予(yu)批(pi)評(ping)教育或(huo)行(xing)(xing)政處分：

　　（一）濫用職權，謀取私(si)利(li)的；

　　（二(er)）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校(xiao)造成重大損失的；

　　（四）泄露國(guo)家秘密(mi)和被審計單(dan)位秘密(mi)的。

　　以上行為構成(cheng)犯(fan)罪的，應移交司法(fa)機關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜(yi)，依國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)執行；本規(gui)定(ding)與國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)條文有出入的，以國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察(cha)審計(ji)室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下(xia)發(fa)之(zhi)日起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）