深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)的規定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署第4號令）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)規定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)第17號令）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協(xie)會(hui)《內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基(ji)本(ben)準(zhun)則》等(deng)有關(guan)法(fa)律、法(fa)規及制(zhi)度，結合我校(xiao)實際(ji)，制(zhi)定(ding)本(ben)規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工作是指(zhi)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)機構和審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)依據國家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)、政策(ce)以(yi)及上級主管(guan)(guan)部(bu)門(men)和學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的規(gui)章制(zhi)度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所屬單(dan)位(wei)財(cai)務收支等經(jing)濟活動的真實性、合法(fa)性和效(xiao)益性進(jin)行(xing)獨立監督、評價和服(fu)(fu)務的活動。旨在促進(jin)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所屬各單(dan)位(wei)規(gui)范內(nei)部(bu)管(guan)(guan)理、遵(zun)守國家財(cai)經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風廉政建設(she)、提高教(jiao)育資金使用(yong)效(xiao)益，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)權益，為(wei)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建設(she)和發展服(fu)(fu)務。

　　第三條  學校(xiao)按(an)照(zhao)國家法律及有關行政法規、規定，設(she)立內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構，配備審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員，建立健全內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)制度(du)，積極創造(zao)條件，促進內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的法制化(hua)、制度(du)化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計部(bu)(bu)門在學(xue)校主要負責人或分管(guan)領(ling)導的直(zhi)接(jie)領(ling)導下，依據國家相關(guan)法(fa)律、法(fa)規、政策、規章及(ji)制度，獨(du)立開展內部(bu)(bu)審計工作。同時接(jie)受(shou)上級審計機關(guan)的業務指(zhi)導和(he)檢查。

　　第五條  學校應加強對(dui)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)領(ling)導(dao)，定(ding)期部署和檢(jian)查(cha)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)匯(hui)報(bao)，及(ji)時(shi)批復(fu)審計(ji)(ji)報(bao)告，檢(jian)查(cha)審計(ji)(ji)意(yi)見和決定(ding)的(de)執行(xing)(xing)情況，保證審計(ji)(ji)機(ji)構和審計(ji)(ji)人員履行(xing)(xing)審計(ji)(ji)職責所必(bi)需的(de)經費和工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監察審計(ji)室是學校設立的獨立內部(bu)審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證審計(ji)工作所(suo)必需的(de)(de)人員編制，配(pei)備(bei)適合審計(ji)工作需要(yao)的(de)(de)人員，并(bing)形成合理的(de)(de)專(zhuan)業、知識和(he)年(nian)齡結構，保持(chi)審計(ji)隊伍(wu)的(de)(de)相對穩(wen)定。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室根據工作需要，經學校主要負(fu)責人(ren)或分管領導批準，可聘(pin)請特(te)約審(shen)計(ji)(ji)員、兼職(zhi)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員或委(wei)托社會中介機(ji)構(gou)對有關事項進行審(shen)計(ji)(ji)，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室應積極(ji)組織審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員參加業(ye)務培訓，開(kai)展審(shen)(shen)(shen)計(ji)理論研(yan)討(tao)，不(bu)斷提高審(shen)(shen)(shen)計(ji)業(ye)務質量，并依(yi)法(fa)接受上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)機關對監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室業(ye)務質量的檢查和評估(gu)。

　　審計人員實行持(chi)證(zheng)上崗制度(du)和崗位培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審計(ji)人員(yuan)(yuan)辦理審計(ji)事項，須嚴格遵守(shou)(shou)內部審計(ji)準則(ze)和(he)內部審計(ji)人員(yuan)(yuan)職(zhi)(zhi)業道德規(gui)范(fan)，嚴格執(zhi)行(xing)國家法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法審計(ji)、獨立監督、忠(zhong)于職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、堅持原則(ze)、客觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守(shou)(shou)秘密、勤奮敬業。不(bu)得濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、泄露(lu)秘密。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)獨立性，實行審(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避制(zhi)度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)與被審(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或(huo)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)有(you)利害關系的(de)(de)(de)，必(bi)須(xu)回(hui)避。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有(you)權申請(qing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)避。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)的(de)(de)(de)回(hui)避，由監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責(ze)人決定。

　　第十條  學校審計人員依(yi)法(fa)實施(shi)獨立審計及行(xing)使內(nei)部審計監督(du)權，受國(guo)家(jia)法(fa)律保(bao)護(hu)，任何(he)組織和個(ge)人不得設置障礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計(ji)室(shi)按照學校主要(yao)負責人或分(fen)管(guan)領導的要(yao)求(qiu)，履行(xing)下(xia)列(lie)職責：

　　（一）對學(xue)校(xiao)及所屬單(dan)位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的(de)單(dan)位(wei)，下同)的(de)財(cai)政收(shou)(shou)支、財(cai)務收(shou)(shou)支及其他(ta)有關的(de)經濟(ji)活動進(jin)行審計；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位預算內、預算外(wai)資金的(de)管理(li)和使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設機構(gou)及所屬(shu)單位(wei)領導人員的任(ren)期(qi)經濟責(ze)任(ren)進(jin)行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單位基(ji)本建設工程(cheng)項目(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等(deng)工程(cheng)項目(mu)進行審計；

　　（五）對(dui)學校及(ji)所屬單位內部(bu)控制制度健全(quan)性和有效性以(yi)及(ji)風險管理進(jin)行評審(shen)；

　　（六）對學(xue)校及(ji)所屬(shu)單位(wei)經濟管理(li)和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七(qi)）對(dui)有關經濟活動提(ti)供咨(zi)詢(xun)服(fu)務；

　　（八）完成學校主要負(fu)責人或(huo)分管領(ling)導以(yi)及上級主管部(bu)門交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)(shen)計室在履行內(nei)部審(shen)(shen)計職責時具有(you)以(yi)下權限：

　　（一）參加學校有(you)關會議(yi)，組織(zhi)召開(kai)與審計(ji)事項有(you)關的會議(yi)；

　　（二(er)）參與研究制定有關的(de)規章制度，提出內部審計規章制度，由學(xue)校審定后公布施行；

　　（三）要求被審(shen)計單位按時報(bao)送財務收支計劃、預算執行(xing)情況、決算、會計報(bao)表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)(jian)查(cha)(cha)會計憑證(zheng)、賬(zhang)簿(bu)和(he)(he)報表(biao)，查(cha)(cha)閱有關(guan)文件、資(zi)料和(he)(he)證(zheng)明(ming)材(cai)料，檢(jian)(jian)查(cha)(cha)資(zi)金和(he)(he)財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算(suan)機系統和相關電子數(shu)據、資料；

　　（六(liu)）向有關(guan)單位(wei)和(he)個(ge)人調查與審計事項有關(guan)的問題，并取(qu)得相關(guan)文(wen)件(jian)、資料和(he)證明材料；

　　（七）對正(zheng)在進行的嚴重違法(fa)違規、嚴重損失浪(lang)費行為，經學校(xiao)領導批準，有權做(zuo)出臨時(shi)制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會計憑證(zheng)、會計賬簿(bu)、會計報表以及與經(jing)濟活(huo)動有關的(de)資料，經(jing)學(xue)校(xiao)領導批準(zhun)，有權(quan)采取暫時封存(cun)的(de)臨(lin)時措施；

　　（九(jiu)）提供糾正(zheng)、處理(li)違法違規(gui)行為(wei)的參考意見，提出(chu)改進(jin)內部管理(li)、提高經(jing)濟效益(yi)的建議；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規和(he)造成損(sun)失浪費行(xing)為提(ti)出糾(jiu)正、處理(li)意見；對嚴(yan)(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)紀和(he)造成嚴(yan)(yan)重(zhong)損(sun)失浪費的(de)有關(guan)單位(wei)和(he)個人，提(ti)出追究責任(ren)的(de)建議；

　　（十(shi)一）對(dui)模(mo)范(fan)遵守財經法(fa)紀、經濟(ji)效益顯著、貢(gong)獻(xian)突出(chu)的集體和個人(ren)，可以(yi)向學校領導提出(chu)給(gei)予表彰的建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅持原(yuan)則、做(zuo)出顯著成績的審計(ji)人員，可以建(jian)議學校(xiao)給予(yu)精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審(shen)計室應(ying)根據主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導(dao)的意見(jian)和(he)上級主(zhu)管部門(men)的要(yao)求，擬(ni)定審(shen)計工作(zuo)計劃(hua)，報經主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導(dao)批準(zhun)后(hou)組織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作(zuo)報(bao)告制度(du)，每年向學校主要負責人或分管(guan)領(ling)導提交本年度(du)審計工作(zuo)報(bao)告。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位基本(ben)情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方案(an)，并在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位應配合監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)的(de)工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人(ren)員對審(shen)(shen)計事項(xiang)實(shi)(shi)施(shi)審(shen)(shen)計，通(tong)過(guo)審(shen)(shen)查會計資(zi)料、審(shen)(shen)閱相關的(de)文件資(zi)料、檢查現金及(ji)實(shi)(shi)物、向有(you)關單位和(he)個人(ren)調查等方式，取得有(you)關證明材(cai)料，填寫審(shen)(shen)計工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計組(zu)對(dui)審(shen)(shen)計事項(xiang)實(shi)施審(shen)(shen)計后，編(bian)制審(shen)(shen)計報(bao)告，報(bao)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)負(fu)責人審(shen)(shen)核后征(zheng)求被(bei)審(shen)(shen)計單(dan)位意見。被(bei)審(shen)(shen)計單(dan)位應自接到審(shen)(shen)計報(bao)告（征(zheng)求意見稿）之日(ri)起10個工作日(ri)內，將其書面意見送交監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)，逾期未送交即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項做出評價，并出具審(shen)(shen)計(ji)意見書(shu)；對違反國家(jia)規定(ding)的財政收支(zhi)(zhi)、財務(wu)收支(zhi)(zhi)行為，需要依(yi)法處理、處罰的，還應做出審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者(zhe)提出擬處理意見按程序(xu)報學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)意見書(shu)和審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)一并(bing)報學(xue)校(xiao)主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導審(shen)(shen)批，主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導應在10個工作日內批復，并(bing)責(ze)成監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室具體辦理和監(jian)督執(zhi)行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)意見書(shu)，須(xu)及時(shi)送達(da)被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有關(guan)單(dan)位，被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有關(guan)單(dan)位必須(xu)執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計單位(wei)和有(you)關(guan)單位(wei)對(dui)審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)如(ru)有(you)異議(yi)，可以(yi)在(zai)收到(dao)審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)之(zhi)日(ri)起5個(ge)工作日(ri)內，向學校(xiao)主要(yao)負責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導(dao)提(ti)出(chu)書(shu)面報告，主要(yao)負責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導(dao)應(ying)在(zai)10個(ge)工作日(ri)內做(zuo)出(chu)是否更改的(de)決(jue)定(ding)。如(ru)果被(bei)審(shen)(shen)計單位(wei)、相(xiang)關(guan)單位(wei)或(huo)(huo)監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)對(dui)主要(yao)負責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導(dao)的(de)決(jue)定(ding)存有(you)異議(yi)，可按規(gui)定(ding)向上(shang)級(ji)內部審(shen)(shen)計機構(gou)提(ti)出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對(dui)重要(yao)審(shen)計事項進行后續(xu)審(shen)計，檢查審(shen)計決定或審(shen)計意(yi)見書的執行情(qing)況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審計(ji)室(shi)在審計(ji)事項結束(shu)后(hou)，應按照有(you)關規定建立并妥善管理審計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行(xing)為之一的(de)被(bei)審(shen)計單位(wei)或(huo)(huo)個人(ren)，監察審(shen)計室可以(yi)視(shi)情節輕(qing)重(zhong)，提(ti)出警告(gao)、通報批評(ping)、經(jing)濟處罰或(huo)(huo)移送紀(ji)檢監察部(bu)門處理(li)等建議，上報學校主要負責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領導，主要負責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領導應及時予以(yi)處理(li)：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證(zheng)明材(cai)料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有關文件和會計資料(liao)的；

　　（三）轉移、隱匿違法所(suo)得(de)的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實(shi)真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權(quan)，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見書和(he)審計(ji)決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪的(de)，應移交(jiao)司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對違反本(ben)規定(ding)，有(you)下列行(xing)為之(zhi)一(yi)的審計機構和審計人員，學校應根據有(you)關規定(ding)給予批評教育或行(xing)政處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取(qu)私(si)利(li)的；

　　（二(er)）弄虛作(zuo)假，徇私(si)舞弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和學校造(zao)成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄(xie)露(lu)國家秘密和被審計單(dan)位秘密的。

　　以上行為構成(cheng)犯罪(zui)的，應移交(jiao)司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未(wei)盡之事宜，依國(guo)(guo)家(jia)(jia)法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規執行；本(ben)規定與國(guo)(guo)家(jia)(jia)法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規條文(wen)有出入的，以國(guo)(guo)家(jia)(jia)法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監(jian)察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發）