深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作，健全內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中(zhong)華(hua)人民共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)關(guan)于內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)第(di)4號(hao)令）、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統(tong)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)第(di)17號(hao)令）、中(zhong)國內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準(zhun)則(ze)》等(deng)有(you)關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)及制(zhi)度，結合(he)我(wo)校(xiao)實際(ji)，制(zhi)定(ding)本(ben)規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校內部(bu)審計(ji)工作是指學(xue)(xue)校內部(bu)審計(ji)機構和審計(ji)人(ren)員依(yi)據國家相關(guan)法律、法規、政(zheng)策以及上級主管部(bu)門(men)和學(xue)(xue)校的規章制度，對學(xue)(xue)校及所(suo)屬單位(wei)財務收(shou)支等經濟(ji)活動(dong)的真實性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)和效益性(xing)(xing)進(jin)(jin)行獨立監督(du)、評價和服務的活動(dong)。旨在促進(jin)(jin)學(xue)(xue)校及所(suo)屬各單位(wei)規范內部(bu)管理(li)、遵(zun)守國家財經法規、加強黨風廉(lian)政(zheng)建(jian)設、提高(gao)教育資金使用效益，維(wei)護學(xue)(xue)校合法權(quan)益，為學(xue)(xue)校建(jian)設和發(fa)展服務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及(ji)有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審計(ji)機構，配備審計(ji)人員，建立健全內(nei)部審計(ji)制(zhi)(zhi)度，積(ji)極創造(zao)條(tiao)件，促(cu)進內(nei)部審計(ji)工作的(de)法(fa)制(zhi)(zhi)化、制(zhi)(zhi)度化、規(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)(xiao)審計(ji)部門在學校(xiao)(xiao)主要負責人或分管(guan)領導的(de)直接(jie)領導下(xia)，依據國家相關法律、法規、政策(ce)、規章(zhang)及(ji)制(zhi)度，獨立開展內部審計(ji)工作(zuo)。同(tong)時接(jie)受上級審計(ji)機關的(de)業務指導和檢查。

　　第五條  學(xue)校應加強(qiang)對審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)領導，定期部署和檢查審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)(shen)計報告，檢查審(shen)(shen)(shen)計意(yi)見(jian)和決定的(de)執行情(qing)況，保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計機構(gou)和審(shen)(shen)(shen)計人(ren)員履行審(shen)(shen)(shen)計職責所必需的(de)經費和工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察審計室是(shi)學校設立(li)的獨立(li)內部審計機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工作(zuo)(zuo)所(suo)必需(xu)的人員編制，配備適合(he)審(shen)計工作(zuo)(zuo)需(xu)要的人員，并(bing)形成合(he)理(li)的專業(ye)、知識(shi)和(he)年(nian)齡(ling)結構，保持審(shen)計隊伍的相對穩定。

　　監察審(shen)計室根(gen)據工作(zuo)需要，經(jing)學校(xiao)主要負責人或分管領導批準，可聘(pin)請特約審(shen)計員、兼(jian)職審(shen)計人員或委托(tuo)社會(hui)中介機(ji)構對有關事項進行(xing)審(shen)計，費用(yong)由(you)學校(xiao)支付(fu)。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)室應積(ji)極(ji)組織審(shen)計(ji)人(ren)員參加業務(wu)(wu)培(pei)訓，開展(zhan)審(shen)計(ji)理(li)論研討，不(bu)斷提高(gao)審(shen)計(ji)業務(wu)(wu)質量，并依法接受(shou)上級審(shen)計(ji)機關對監察審(shen)計(ji)室業務(wu)(wu)質量的檢查和(he)評(ping)估。

　　審(shen)計人員實行持證上崗制(zhi)度(du)和崗位培訓的后(hou)續教育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員辦(ban)理審(shen)計事項(xiang)，須嚴格遵(zun)守(shou)內部審(shen)計準(zhun)則和內部審(shen)計人(ren)員職(zhi)(zhi)業道(dao)德規(gui)(gui)范(fan)，嚴格執(zhi)行國家法律、法規(gui)(gui)規(gui)(gui)定的工作程序。做(zuo)到依法審(shen)計、獨(du)立監(jian)督、忠于職(zhi)(zhi)守(shou)、堅持原(yuan)則、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保守(shou)秘(mi)(mi)密、勤奮敬(jing)業。不得濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)、泄(xie)露(lu)秘(mi)(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的(de)(de)獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)與被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)有利害關系的(de)(de)，必(bi)須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)的(de)(de)回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人決定(ding)。

　　第十條  學校審計人(ren)(ren)員依法實施(shi)獨(du)立(li)審計及行使(shi)內部審計監督權，受(shou)國家法律保護，任何組織和個人(ren)(ren)不得設(she)置障礙或(huo)打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審(shen)計(ji)室按照學校主要負責人或分管領導的要求，履(lv)行下列(lie)職責：

　　（一）對學校及所屬(shu)單(dan)位(含占控股或主導地(di)位的(de)單(dan)位，下(xia)同)的(de)財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支及其他有(you)關的(de)經濟活動進行審計；

　　（二）對學校及(ji)所(suo)屬單位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資金的管理和(he)使用情況進(jin)行審計(ji)；

　　（三）對學校內設機構及所屬單位領導(dao)人員(yuan)的任(ren)期經濟(ji)責(ze)任(ren)進(jin)行審計；

　　（四）對(dui)學(xue)校及所屬單位(wei)基本建設工程項目、維修、裝飾、裝修等工程項目進(jin)行審計(ji)；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制制度健全性和(he)有效性以及風險管理進行(xing)評(ping)審；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位(wei)經(jing)濟管理(li)和效(xiao)益情況進行審計(ji)；

　　（七）對有關經濟活動提(ti)供咨詢服務；

　　（八(ba)）完成學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人或分管領導以及上級(ji)主管部門交辦的(de)其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室(shi)在履行內部(bu)審計職(zhi)責(ze)時具有以下權限：

　　（一）參加學校有(you)關會(hui)議，組織(zhi)召開與審計(ji)事項有(you)關的(de)會(hui)議；

　　（二）參與研究制定有關的規章(zhang)制度，提(ti)出內部審計(ji)規章(zhang)制度，由學校審定后公布施行(xing)；

　　（三）要(yao)求被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)按時報(bao)(bao)送財(cai)務收支計(ji)劃、預算(suan)執行情況、決算(suan)、會計(ji)報(bao)(bao)表和其他有(you)關(guan)文件、資料；

　　（四(si)）檢(jian)(jian)查會計(ji)憑(ping)證、賬簿和(he)(he)報表，查閱(yue)有(you)關文件、資(zi)料(liao)和(he)(he)證明(ming)材(cai)料(liao)，檢(jian)(jian)查資(zi)金和(he)(he)財產，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢(jian)測有關的計算機系(xi)統和相關電(dian)子數據、資料；

　　（六）向(xiang)有關單位(wei)和(he)個人調查與審(shen)計事項有關的問題，并取得相關文件(jian)、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損(sun)失(shi)浪費行為，經學校領(ling)導批(pi)準，有權做出臨時(shi)制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱(yin)匿、篡(cuan)改、毀(hui)棄(qi)會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及與(yu)經(jing)濟活動有關的(de)資(zi)料(liao)，經(jing)學(xue)校領(ling)導批準，有權采取暫(zan)時封存的(de)臨時措(cuo)施；

　　（九(jiu)）提供(gong)糾正、處理違法違規行為(wei)的參考意見，提出改進內部(bu)管(guan)理、提高經濟效益的建議(yi)；

　　（十）對(dui)(dui)違(wei)法違(wei)規(gui)和(he)造成損失(shi)浪(lang)費(fei)行為提(ti)出糾正、處理(li)意見(jian)；對(dui)(dui)嚴重違(wei)法違(wei)紀和(he)造成嚴重損失(shi)浪(lang)費(fei)的(de)有關單位和(he)個人，提(ti)出追究責任的(de)建議；

　　（十(shi)一(yi)）對(dui)模范遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢(gong)獻(xian)突出的集體和個人，可以向學校領導提出給予表彰(zhang)的建議。

　　對認真履行職(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績的審計(ji)人(ren)員(yuan)，可(ke)以建議學(xue)校給(gei)予精神(shen)或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察(cha)審計室應根據主要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導的意(yi)見和上(shang)級主管部門(men)的要求(qiu)，擬定審計工作(zuo)計劃，報經主要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)計室實行審(shen)計工作報告制度，每年(nian)向學校(xiao)主要負責人或分管領導(dao)提交本年(nian)度審(shen)計工作報告。

　　第十五條  監察審計(ji)(ji)(ji)室根據審計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)(ji)事(shi)項，組(zu)成審計(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)基本(ben)情況，編制審計(ji)(ji)(ji)方(fang)案(an)，并在(zai)實施審計(ji)(ji)(ji)前向被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)送達審計(ji)(ji)(ji)通知書。被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)應(ying)配合監察審計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)，通過審(shen)(shen)查會計(ji)資料(liao)、審(shen)(shen)閱相關的文(wen)件(jian)資料(liao)、檢(jian)查現(xian)金及實物、向有關單位和(he)個人調查等方式，取得有關證明材料(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征(zheng)求被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意(yi)(yi)見。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自(zi)接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征(zheng)求意(yi)(yi)見稿）之日起10個(ge)工作(zuo)日內(nei)，將其書(shu)面(mian)意(yi)(yi)見送(song)交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾(yu)期未送(song)交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審計(ji)組(zu)根據監察審計(ji)室審定(ding)的(de)審計(ji)報告對審計(ji)事項做出評價，并出具審計(ji)意見書；對違反國家規定(ding)的(de)財(cai)政(zheng)收(shou)支、財(cai)務收(shou)支行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做出審計(ji)決定(ding)或(huo)者提出擬處(chu)理意見按(an)程序報學(xue)校審定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)將審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)一并報學校(xiao)主要負責(ze)人或分管領(ling)導審(shen)(shen)批(pi)(pi)，主要負責(ze)人或分管領(ling)導應在(zai)10個工作日內批(pi)(pi)復(fu)，并責(ze)成(cheng)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)具體辦理(li)和(he)監(jian)督(du)執行。經批(pi)(pi)準(zhun)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書，須(xu)及時送達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)必須(xu)執行。

　　第十九條  被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)對(dui)(dui)審計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)如有(you)異議，可以在(zai)收到審計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)之日起5個(ge)(ge)工作日內(nei)，向學校主要(yao)負責人(ren)或分管(guan)領導(dao)提(ti)出書面報告(gao)，主要(yao)負責人(ren)或分管(guan)領導(dao)應在(zai)10個(ge)(ge)工作日內(nei)做(zuo)出是否更改的決(jue)定(ding)。如果被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或監察審計(ji)(ji)(ji)室對(dui)(dui)主要(yao)負責人(ren)或分管(guan)領導(dao)的決(jue)定(ding)存有(you)異議，可按規定(ding)向上級內(nei)部審計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)提(ti)出復(fu)審。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)應對(dui)重(zhong)要(yao)審(shen)計(ji)事項進行后續(xu)審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見(jian)書的(de)執行情況和結果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)在審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項結束(shu)后，應按照有關規定建立并妥善管(guan)理審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的被(bei)審計(ji)單位或個人，監察(cha)審計(ji)室可以(yi)視(shi)情節(jie)輕重(zhong)，提出警(jing)告、通報批(pi)評、經濟(ji)處(chu)(chu)罰或移送紀(ji)檢監察(cha)部門處(chu)(chu)理等建議(yi)，上(shang)報學校(xiao)主要負(fu)(fu)責人或分管領導(dao)，主要負(fu)(fu)責人或分管領導(dao)應及(ji)時予以(yi)處(chu)(chu)理：

　　（一）拒絕(jue)或拖延(yan)提供與(yu)審計事項有(you)關的文件(jian)、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉移(yi)、隱(yin)匿、篡改(gai)、銷毀有(you)關(guan)文件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移(yi)、隱匿違法所(suo)得的(de)財產(chan)的(de)；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻(zu)撓(nao)審計人員行使職權(quan)，抗拒、破(po)壞監(jian)督檢查的；

　　（六）拒(ju)不執(zhi)行審(shen)計(ji)意見書和審(shen)計(ji)決(jue)定的；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上(shang)行(xing)為構成犯罪的，應移交司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規定(ding)，有下列行為之(zhi)一(yi)的審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人(ren)員，學校應根據(ju)有關規定(ding)給予批評教(jiao)育或行政處分：

　　（一(yi)）濫用職權，謀(mou)取私利的(de)；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私(si)舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和學(xue)校造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被(bei)審計單位秘(mi)密的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定未盡之(zhi)事宜，依國(guo)(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)定與國(guo)(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)條文(wen)有出入的，以(yi)國(guo)(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監(jian)察(cha)審計(ji)室負責解釋(shi)。

　　第二十六條  本規定(ding)自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發(fa)）