深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校(xiao)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目的(de)審(shen)(shen)計(ji)監督與(yu)管(guan)理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目質(zhi)量，提高資金使用效益，根據《中(zhong)華人民(min)共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)署《關于(yu)內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的(de)規定》、教育(yu)(yu)部《教育(yu)(yu)系統內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規定》、《關于(yu)進一步加強(qiang)建(jian)(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)、修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)的(de)通知》、《教育(yu)(yu)系統基建(jian)(jian)、修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)實(shi)施辦法》和《廣(guang)東省教育(yu)(yu)系統建(jian)(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)辦法》，結合(he)我校(xiao)實(shi)際，制(zhi)定本辦法。

　　第二條  本辦法所指修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目，是指在全校各校區實(shi)施的建筑物(wu)維修(xiu)、裝飾、改造、安(an)裝、道路(lu)圍墻、園林(lin)綠化、運動場(chang)地、供(gong)水供(gong)電改造、安(an)全保衛消防設施、通信網絡等工(gong)程項(xiang)目，項(xiang)目資(zi)金來源包括財政撥款、學校自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)(suo)稱修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，是指(zhi)學校(xiao)內部審(shen)計(ji)(ji)部門(men)依據國家有關(guan)法(fa)律法(fa)規和制(zhi)度規范(fan)，對修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目各階段業務(wu)管(guan)理活動(dong)的合法(fa)性(xing)(xing)、適當(dang)性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所(suo)(suo)進行(xing)的確認和評價活動(dong)。學校(xiao)審(shen)計(ji)(ji)部門(men)負責(ze)組(zu)織實施(shi)修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，業務(wu)主管(guan)部門(men)應支(zhi)持和配合審(shen)計(ji)(ji)部門(men)開(kai)展工(gong)作，并(bing)對送審(shen)資料的真實性(xing)(xing)、合法(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)(shan)工程(cheng)(cheng)項目審計的(de)目的(de)是促(cu)進學校修繕(shan)(shan)工程(cheng)(cheng)項目管理水平(ping)的(de)提高和有效(xiao)控(kong)制(zhi)工程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項目(mu)的審(shen)計(ji)，實(shi)行先審(shen)計(ji)后結算的規(gui)定，即審(shen)計(ji)范圍內(nei)的項目(mu)，未經(jing)審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)，財(cai)務部門(men)不(bu)得進(jin)行結算。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本原(yuan)則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕工程項目(mu)實行全(quan)(quan)過程、全(quan)(quan)方位的審計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)相(xiang)結合。修繕(shan)工程結算(suan)，由學(xue)校修繕(shan)工程的(de)業務主管部門一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門二審(shen)(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)(xiang)工程經費2萬(wan)元(yuan)(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)(yuan)）以(yi)上的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)必(bi)須由學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)下的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)由審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門實行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目(mu)審計(ji)(ji)以(yi)內部審計(ji)(ji)為(wei)主，社會審計(ji)(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目(mu)審計工(gong)作的主要內容(rong)：

　　1.工程(cheng)項目是否(fou)已納入學校(xiao)年(nian)度計劃(hua)或(huo)得到校(xiao)領(ling)導的(de)批準（超出合(he)同金額的(de)部分應需(xu)重新(xin)申請立項，簽訂(ding)補充協(xie)議(yi)或(huo)合(he)同）；

　　2.工程項目(mu)所需資(zi)金是否(fou)落(luo)實；

　　3.預算是(shi)否符合(he)相關編制辦(ban)法、定額和標準，是(shi)否經(jing)過業務(wu)主管(guan)部門造價工程師(shi)審核；

　　4.需要招標的工程項目是(shi)否按(an)規定進行招標；

　　5.所簽合同或(huo)協議書中的(de)相關(guan)條款(kuan)是否(fou)全面、合規，施(shi)工合同是否(fou)注明該合同價是“未經審計的(de)最高限(xian)價”；

　　6.工(gong)程(cheng)進(jin)度款是否按合同規(gui)定進(jin)行(xing)支(zhi)付(fu)，有無(wu)超付(fu)；

　　7.工程所需(xu)設備、材料等是否按設計要求采購(gou)；

　　8.工程結算的編制(zhi)依據(ju)是否(fou)有效，內容(rong)是否(fou)完整；

　　9.工程結算(suan)的方式(shi)是否正(zheng)確，是否符合合同的約定；

　　10.工程(cheng)設計變(bian)更、施工簽證(zheng)內容是否(fou)真實(shi)，手續是否(fou)齊全，資(zi)料是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的結(jie)算增減(jian)項(xiang)目及工(gong)程(cheng)量(liang)計算是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)項(xiang)目和工(gong)程(cheng)量(liang)只增不(bu)減(jian)從而提高(gao)工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計(ji)變(bian)更、施(shi)工簽(qian)證的(de)結算項目單價是否準確、合(he)理(li)；

　　13.工程設(she)計變更、施工簽證(zheng)的取費標準是否(fou)(fou)準確，是否(fou)(fou)與合同相符；

　　14.合同報價中未做項目是否(fou)(fou)已做減項處(chu)理，計(ji)算是否(fou)(fou)準確；材料價差(cha)的調整是否(fou)(fou)合理；

　　15.修繕(shan)工程項目(mu)需要審計的其他內容(rong)。

　　第八條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要程(cheng)序：

　　1.工程項目立(li)項備案(an)

　　業務主管部門將學校批(pi)準(zhun)的年度修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)計(ji)(ji)劃及時送學校審計(ji)(ji)部門備案；計(ji)(ji)劃外項(xiang)目(mu)，須向審計(ji)(ji)部門提交(jiao)立項(xiang)和資金落實批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程(cheng)項目，審計(ji)(ji)部門對招標活動全過程(cheng)進(jin)行審計(ji)(ji)監督，招標文件經審計(ji)(ji)部門備案(an)后方(fang)可上網公告(gao)。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程項(xiang)目(mu)的業務主管(guan)部門應根據《深圳(zhen)職業技術學院建設(she)工程合(he)同(tong)審(shen)計(ji)實(shi)施(shi)辦法（試行(xing)）》，在正式簽訂合(he)同(tong)前將立項(xiang)和(he)資(zi)金落實(shi)批文(wen)、合(he)同(tong)審(shen)批表(biao)、合(he)同(tong)草擬稿、中標通(tong)知書(shu)等相關(guan)資(zi)料(liao)送審(shen)計(ji)部門審(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)的(de)業務(wu)主管部門(men)應嚴(yan)格按有關(guan)規定執行設計變更和現場(chang)簽證，工(gong)程(cheng)進度款應按工(gong)程(cheng)實際進度支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合(he)同總金額的(de)60%止付(fu)(fu)，剩余(yu)款待結(jie)算審(shen)計后，按合(he)同約定支付(fu)(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計(ji)

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由(you)學校業務主(zhu)(zhu)管部門組(zu)織(zhi)項(xiang)目(mu)管理人員對修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)結算進行一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)部門在一(yi)審(shen)的(de)基(ji)礎(chu)上審(shen)定結算價。業務主(zhu)(zhu)管部門應在工(gong)程竣工(gong)驗收合格三個(ge)月內，向學校審(shen)計(ji)部門提交審(shen)計(ji)申(shen)請(qing)及(ji)送審(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)資(zi)料(liao)不(bu)全的(de)，審(shen)計(ji)部門不(bu)予審(shen)計(ji)，業務主(zhu)(zhu)管部門應補齊相關資(zi)料(liao)后再行送審(shen)。不(bu)能(neng)按時送審(shen)的(de)，需向審(shen)計(ji)部門做出書(shu)面(mian)說明，并列(lie)出送審(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)程項目業務主(zhu)管(guan)部門應(ying)積極配合審(shen)計(ji)部門的審(shen)計(ji)工(gong)作，并(bing)根據修(xiu)繕工(gong)程審(shen)計(ji)的不同階段要求在規(gui)定期(qi)限內提供下列資(zi)料(liao)：

　　1.工程項目立(li)項和資(zi)金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)(biao)文件、招(zhao)標(biao)(biao)答疑文件、評標(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工程結算(suan)有關的合同(tong)（施工、采購、設計、監(jian)理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的施工圖紙（審(shen)核人簽字并(bing)加蓋(gai)公章(zhang)的全套圖紙）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效文件(jian)等(deng)資(zi)料；

　　6.竣(jun)工(gong)資(zi)料（竣(jun)工(gong)圖紙、質(zhi)量驗收(shou)合格證明、竣(jun)工(gong)驗收(shou)報告）；

　　7.工程竣(jun)工結算(suan)書（業務主管(guan)部門初審人簽字及加蓋單位公章(zhang)）、工程量計算(suan)書、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部(bu)門(men)提請(qing)審計的(de)(de)申請(qing)（注明工程簡介(jie)及(ji)對(dui)工程造價的(de)(de)初審結果(guo)及(ji)送審價）；

　　9.審(shen)計工作需(xu)要(yao)提供的其他資料(liao)。

　　第十條  經(jing)學(xue)校(xiao)領導批準，審計部門可以(yi)根據修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審計業務的需(xu)要，聘請(qing)具有相應資質的社會(hui)中(zhong)介(jie)機(ji)構參與(yu)項(xiang)目(mu)(mu)審計，所需(xu)費用由學(xue)校(xiao)專項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現(xian)相(xiang)關(guan)工(gong)作人員有下(xia)列違反(fan)財經法紀和(he)損害(hai)學校利益行(xing)為(wei)的(de)，應當(dang)按照有關(guan)規(gui)定進行(xing)處(chu)理(li)；情節(jie)嚴(yan)重的(de)，審(shen)計(ji)部門(men)向(xiang)學校提出(chu)處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)意見和(he)建議；構成犯罪的(de)，提出(chu)移交紀檢、監(jian)察和(he)司法部門(men)處(chu)理(li)的(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工(gong)程項目資(zi)金(jin)不(bu)落實或年度投資(zi)未(wei)按規定到(dao)位的(de)；

　　2.將(jiang)工(gong)程(cheng)項目(mu)分拆發包規(gui)避招標或不(bu)按(an)規(gui)定進行招標的；

　　3.不按(an)招標文件、投標文件訂立(li)合(he)(he)同，或擅自(zi)背離合(he)(he)同實質性內容(rong)另行訂立(li)協議的；

　　4.現場(chang)簽證(zheng)資料(liao)不實(shi)的(de)；

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)(jie)(jie)算(suan)未(wei)經審計(ji)，采取各種(zhong)辦法擅自辦理結(jie)(jie)(jie)算(suan)以及工(gong)程(cheng)結(jie)(jie)(jie)算(suan)，高估冒(mao)算(suan)或重復(fu)結(jie)(jie)(jie)算(suan)的；

　　6.超付工程(cheng)進度(du)款、虛報(bao)投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿結(jie)余資金、轉移、挪(nuo)用工程(cheng)項目資金的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣(kou)或(huo)嚴重失職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重大損失浪費(fei)等違法違紀(ji)行為的；

　　8.違反國(guo)家投(tou)資與建設管(guan)理法規的(de)其他行(xing)為(wei)。

　　第十二條  審(shen)計中發現有串通投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文(wen)件弄虛作假(jia)、高估冒算(suan)、故意重復上報(bao)結算(suan)等違規行為的(de)施工單位，視情節(jie)取(qu)消其一至三年承擔(dan)學校修繕工程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員在(zai)修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)中要做到(dao)客觀(guan)公正、實事求是、廉潔奉公，維護學(xue)(xue)校(xiao)的(de)(de)合(he)法權(quan)益，確保工(gong)程項目(mu)造(zao)價的(de)(de)真實和準確。對在(zai)修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)中認真履行職(zhi)責、堅持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績(ji)的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，學(xue)(xue)校(xiao)應給予(yu)精神或物質獎勵(li)。對濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽(hu)職(zhi)守、泄露(lu)秘密的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，學(xue)(xue)校(xiao)依(yi)照(zhao)有關規定予(yu)以處(chu)理；情節嚴重的(de)(de)，移交(jiao)司法機(ji)關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡(jin)事宜，依照國家法律、法規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部(bu)門負(fu)責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公(gong)布之(zhi)日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印(yin)發）