深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目的(de)審計(ji)監(jian)督與管理，保(bao)證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目質量，提高資金(jin)使(shi)用效益，根(gen)據《中華(hua)人民(min)共(gong)和國審計(ji)法(fa)》、審計(ji)署《關于內部審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)規(gui)定(ding)》、教育部《教育系(xi)統(tong)內部審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關于進(jin)一步(bu)加強建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審計(ji)的(de)通知》、《教育系(xi)統(tong)基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審計(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)》和《廣(guang)東省教育系(xi)統(tong)建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審計(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我校實(shi)際，制定(ding)本(ben)辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指(zhi)修(xiu)(xiu)繕工程項(xiang)目，是指(zhi)在(zai)全校各校區實施的建(jian)筑物維修(xiu)(xiu)、裝(zhuang)飾、改(gai)造(zao)、安(an)裝(zhuang)、道(dao)路圍墻(qiang)、園林綠化、運(yun)動場地、供水供電改(gai)造(zao)、安(an)全保衛消防設(she)施、通信網絡等工程項(xiang)目，項(xiang)目資金來(lai)源包括財政撥款、學校自籌、接(jie)受(shou)捐贈(zeng)等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱修(xiu)繕工程項目審計，是指學校(xiao)內部(bu)(bu)審計部(bu)(bu)門依據(ju)國家(jia)有關法(fa)律法(fa)規和(he)制度規范，對修(xiu)繕工程項目各階(jie)段(duan)業務管(guan)理(li)活動的(de)合(he)法(fa)性(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所(suo)進行的(de)確認和(he)評(ping)價活動。學校(xiao)審計部(bu)(bu)門負(fu)責組織實施修(xiu)繕工程項目審計，業務主管(guan)部(bu)(bu)門應支持和(he)配合(he)審計部(bu)(bu)門開展工作(zuo)，并對送審資料(liao)的(de)真實性(xing)(xing)、合(he)法(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)審計的目(mu)的是促進學(xue)校修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)管理水平(ping)的提高(gao)和有效控制工(gong)(gong)程造價(jia)。

　　第五條  修繕工程項目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)(ji)后結(jie)算(suan)的規(gui)定，即(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內(nei)的項目，未(wei)經(jing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，財務部(bu)(bu)門(men)不得進行(xing)結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則(ze)是(shi)：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中、事(shi)后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕工程(cheng)項目實行全過(guo)程(cheng)、全方位的審計(ji)監(jian)督。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相(xiang)結合(he)。修繕(shan)工程結算，由學校修繕(shan)工程的(de)業務主(zhu)管部(bu)(bu)門一審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)門二審(shen)；單項(xiang)(xiang)工程經費2萬元（含2萬元）以上(shang)的(de)項(xiang)(xiang)目必須由學校審(shen)計部(bu)(bu)門審(shen)計；2萬元以下的(de)項(xiang)(xiang)目由審(shen)計部(bu)(bu)門實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕(shan)工(gong)程項目審計(ji)以內部審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項目(mu)是否已納入(ru)學校年(nian)度計劃或得(de)到校領導的批準（超出(chu)合同金額的部(bu)分應需重新申請立(li)項，簽訂補充協議(yi)或合同）；

　　2.工(gong)程項目所需資金是否落(luo)實(shi)；

　　3.預(yu)算是(shi)否(fou)符(fu)合相(xiang)關編(bian)制辦法、定(ding)額和標(biao)準，是(shi)否(fou)經過業務主管(guan)部門(men)造價工(gong)程師(shi)審(shen)核；

　　4.需要招標(biao)的工程項目是否按規定(ding)進行招標(biao)；

　　5.所(suo)簽合(he)(he)同(tong)或協議(yi)書中的相關條(tiao)款是否全面、合(he)(he)規，施工合(he)(he)同(tong)是否注明該合(he)(he)同(tong)價是“未(wei)經審計(ji)的最高限(xian)價”；

　　6.工程進度款是否按合同(tong)規(gui)定(ding)進行支付，有(you)無超付；

　　7.工程所(suo)需(xu)設備、材料等是否按設計要求采購；

　　8.工程結算的(de)編制(zhi)依(yi)據是否有效，內(nei)容(rong)是否完(wan)整；

　　9.工程結算的(de)方(fang)式(shi)是否正確(que)，是否符合合同的(de)約定；

　　10.工程設計變更(geng)、施工簽證內(nei)容是(shi)否真實，手續(xu)是(shi)否齊(qi)全，資料是(shi)否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施工(gong)(gong)簽(qian)證的結算增(zeng)(zeng)減項目及工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量計算是否準確，是否存在(zai)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量只增(zeng)(zeng)不減從而提高工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)價(jia)的風(feng)險；

　　12.工程設計變更、施(shi)工簽證的結算(suan)項(xiang)目單價是否(fou)準確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符(fu)；

　　14.合同報價中未做項目是否已做減項處理，計(ji)算是否準確；材料價差的調(diao)整(zheng)是否合理；

　　15.修繕工程(cheng)項目(mu)需要審(shen)計的其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主要程序：

　　1.工(gong)程項目立項備案

　　業務主管部門(men)將(jiang)學校批(pi)準的(de)年度(du)修繕工程(cheng)項目計(ji)(ji)劃及時送學校審計(ji)(ji)部門(men)備案(an)；計(ji)(ji)劃外(wai)項目，須(xu)向(xiang)審計(ji)(ji)部門(men)提交(jiao)立項和資金(jin)落實批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修(xiu)繕工程(cheng)項目，審(shen)(shen)計部門對招標活動全過程(cheng)進行(xing)審(shen)(shen)計監督，招標文(wen)件(jian)經審(shen)(shen)計部門備案(an)后方(fang)可上網(wang)公(gong)告。

　　3.合同的(de)審核、報批

　　修繕工(gong)程項(xiang)目的業(ye)務主管部門應根據《深圳(zhen)職業(ye)技術學院建設(she)工(gong)程合(he)同審(shen)(shen)計實施辦法(fa)（試行）》，在正式(shi)簽訂合(he)同前將(jiang)立項(xiang)和(he)資金落實批文、合(he)同審(shen)(shen)批表、合(he)同草擬稿、中(zhong)標(biao)通知書等相關資料(liao)送審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)核。

　　4.施工階(jie)段監督(du)

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目的業務主管部門(men)應嚴格(ge)按(an)有關規定執(zhi)行設計(ji)變更和(he)現場簽證(zheng)，工(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)應按(an)工(gong)程(cheng)實(shi)際進(jin)度支付，付至(zhi)合(he)同(tong)總金額(e)的60%止付，剩余款(kuan)待結(jie)算審計(ji)后，按(an)合(he)同(tong)約定支付。

　　5.工(gong)程結算審(shen)計

　　工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收后(hou)，由學校業務(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)(bu)門組(zu)織項(xiang)目管理人員對(dui)修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目結算(suan)進(jin)行(xing)(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門在一審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)(de)基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業務(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)(bu)門應(ying)在工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收合(he)格三個月內(nei)，向(xiang)學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門提(ti)交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申(shen)請及送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)全的(de)(de)(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)(bu)門應(ying)補齊(qi)相關資(zi)料后(hou)再行(xing)(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門做出書面說(shuo)明，并列(lie)出送(song)審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目業務主(zhu)管部(bu)門應積(ji)極配合審(shen)計部(bu)門的審(shen)計工(gong)作，并根據(ju)修繕工(gong)程(cheng)(cheng)審(shen)計的不同階段要求在規定期限內提供下(xia)列資(zi)料：

　　1.工程(cheng)項目立項和(he)資(zi)金落實批準文(wen)件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)(biao)文件(jian)、招(zhao)標(biao)(biao)答(da)疑文件(jian)、評標(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工程結算有(you)關的合(he)同（施工、采購、設計、監理、勘察等合(he)同、協議）；

　　4.經(jing)業務主管(guan)部(bu)門(men)審批(pi)的施(shi)工圖紙(zhi)（審核(he)人簽(qian)字并(bing)加蓋(gai)公章的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣工(gong)資料(liao)（竣工(gong)圖紙、質(zhi)量驗(yan)(yan)收合格證明、竣工(gong)驗(yan)(yan)收報告）；

　　7.工程竣工結算書（業(ye)務(wu)主管部門初審人簽(qian)字及加蓋單位公章）、工程量計算書、材料設(she)備價差調整依據；

　　8.業(ye)務主管(guan)部門提請審(shen)計的申請（注(zhu)明工程(cheng)(cheng)簡介及(ji)對工程(cheng)(cheng)造價(jia)的初審(shen)結果及(ji)送審(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作需要提供(gong)的其他資(zi)料。

　　第十條  經(jing)學校領(ling)導(dao)批準，審(shen)計(ji)部(bu)門可(ke)以根據修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)業務的(de)需(xu)要，聘請具有相應(ying)資質的(de)社會(hui)中(zhong)介機構(gou)參與項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，所需(xu)費用由學校專項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審計中(zhong)發現相關工作人員(yuan)有下(xia)列違(wei)反財經法紀(ji)和(he)損(sun)害(hai)學(xue)校利益行(xing)為的(de)(de)(de)，應(ying)當按照有關規定進行(xing)處(chu)理(li)；情節嚴重的(de)(de)(de)，審計部(bu)門(men)向學(xue)校提(ti)出處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)(de)(de)意見和(he)建議；構成犯(fan)罪的(de)(de)(de)，提(ti)出移交紀(ji)檢、監(jian)察和(he)司(si)法部(bu)門(men)處(chu)理(li)的(de)(de)(de)建議。

　　1.修繕工程項目資金不(bu)落(luo)實或年度投(tou)資未按規定到位的；

　　2.將工程項目分拆發包規(gui)避招標或不(bu)按(an)規(gui)定進(jin)行招標的；

　　3.不(bu)按(an)招(zhao)標(biao)文(wen)件(jian)、投標(biao)文(wen)件(jian)訂(ding)立合同(tong)，或擅自背離合同(tong)實質(zhi)性內容另(ling)行訂(ding)立協議的；

　　4.現(xian)場(chang)簽證資料不實(shi)的；

　　5.工程(cheng)結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種(zhong)辦法擅自辦理結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)以及工程(cheng)結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)，高(gao)估(gu)冒算(suan)(suan)(suan)或重(zhong)復結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)、虛(xu)報(bao)投資完成、虛(xu)列建設成本、隱匿結(jie)余(yu)資金、轉移、挪(nuo)用工(gong)程(cheng)項目資金的(de)；

　　7.有貪污受賄(hui)、收取回扣或嚴重失職(zhi)、瀆職(zhi)等(deng)造成(cheng)重大損失浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國家投資(zi)與建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標、投(tou)標文件(jian)弄虛作假、高估(gu)冒算、故意重復上報結(jie)算等違規行為的(de)施工單(dan)位，視情節(jie)取(qu)消其(qi)一(yi)至三年(nian)承擔(dan)學校(xiao)修繕(shan)工程項(xiang)目的(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)在修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)中要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學(xue)校的(de)(de)合法權(quan)益，確(que)保(bao)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)造價的(de)(de)真實和準確(que)。對在修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)工(gong)作中認真履行職(zhi)責、堅持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績的(de)(de)審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校應給予精神(shen)或物質(zhi)獎勵(li)。對濫用職(zhi)權(quan)、徇(xun)私(si)舞(wu)弊、玩(wan)忽(hu)職(zhi)守、泄露秘密(mi)的(de)(de)審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校依照(zhao)有關規定(ding)予以處理(li)；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，移交司法機關處理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦法未盡(jin)事宜(yi)，依照國家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦(ban)法(fa)由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發(fa)）