深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范我校修繕工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)的(de)審(shen)(shen)計監督與管理(li)，保(bao)證工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)質量，提高(gao)資金使用效益，根(gen)據《中(zhong)華人民共和國審(shen)(shen)計法》、審(shen)(shen)計署(shu)《關于(yu)(yu)內部(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)規(gui)定》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定》、《關于(yu)(yu)進一步加強(qiang)建(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計的(de)通(tong)知(zhi)》、《教育(yu)系統基建(jian)、修繕工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計實施(shi)辦法》和《廣東省教育(yu)系統建(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計辦法》，結(jie)合(he)我校實際，制(zhi)定本(ben)辦法。

　　第二條  本辦法所(suo)指修繕工程項(xiang)目，是指在全(quan)校各校區實(shi)施的(de)建筑物維修、裝飾、改造、安裝、道(dao)路圍墻、園(yuan)林綠化(hua)、運動場地、供水供電改造、安全(quan)保衛消(xiao)防設施、通信網絡(luo)等(deng)工程項(xiang)目，項(xiang)目資金來(lai)源包(bao)括財政撥(bo)款、學校自籌、接受捐贈(zeng)等(deng)。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計，是指學校內(nei)部審(shen)計部門依據國家(jia)有關法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規(gui)和(he)制度規(gui)范，對(dui)修繕(shan)工程(cheng)項目各階段業務管(guan)理活動的合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所進行的確認和(he)評價活動。學校審(shen)計部門負責組織實(shi)施修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計，業務主(zhu)管(guan)部門應支持和(he)配合審(shen)計部門開展工作，并對(dui)送(song)審(shen)資(zi)料的真實(shi)性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是促進學(xue)校修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)管(guan)理水平的(de)(de)提高和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項目的審計(ji)，實行先審計(ji)后結算的規(gui)定，即審計(ji)范圍內的項目，未經(jing)審計(ji)部門審計(ji)，財務部門不(bu)得進行結算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基(ji)本(ben)原則是：

　　1.事前、事中、事后(hou)審(shen)計(ji)(ji)有機結合，審(shen)計(ji)(ji)部門對修繕工程項目實行全(quan)(quan)過程、全(quan)(quan)方位的(de)審(shen)計(ji)(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)相結(jie)合(he)。修繕工(gong)程(cheng)結(jie)算，由學校修繕工(gong)程(cheng)的業務主管部(bu)門一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門二審(shen)(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以(yi)上的項(xiang)目必須(xu)由學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬元以(yi)下的項(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門實行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)以內部(bu)審(shen)計(ji)為(wei)主，社(she)會審(shen)計(ji)為(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項(xiang)目審計工作的主(zhu)要內(nei)容：

　　1.工(gong)程項目是(shi)否已(yi)納(na)入學校年度計劃(hua)或得到校領導的批準（超出(chu)合(he)同(tong)金額(e)的部分(fen)應需(xu)重(zhong)新申請立(li)項，簽訂補(bu)充(chong)協(xie)議(yi)或合(he)同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金是否落(luo)實；

　　3.預算是否(fou)(fou)符合相關(guan)編制辦法、定額(e)和標(biao)準(zhun)，是否(fou)(fou)經過(guo)業(ye)務主管(guan)部門造(zao)價工程師審核；

　　4.需要招標的工程項(xiang)目是否按規(gui)定進行(xing)招標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)或協(xie)議書(shu)中的(de)相(xiang)關條(tiao)款是否(fou)全面、合規，施工合同(tong)(tong)是否(fou)注明該(gai)合同(tong)(tong)價是“未(wei)經審計的(de)最高限(xian)價”；

　　6.工程進度(du)款是否按(an)合同規定進行支付，有無超付；

　　7.工(gong)程所需設備、材料等是否按設計要求采(cai)購；

　　8.工(gong)程結算(suan)的編制依(yi)據是(shi)否有效(xiao)，內容(rong)是(shi)否完整；

　　9.工程(cheng)結算的(de)方式(shi)是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符合(he)(he)合(he)(he)同的(de)約(yue)定；

　　10.工(gong)(gong)程設計變更、施工(gong)(gong)簽證(zheng)內容(rong)是否(fou)(fou)真實，手續是否(fou)(fou)齊全，資料(liao)是否(fou)(fou)符合(he)要求；

　　11.工程(cheng)設計(ji)變更、施(shi)工簽證的(de)結(jie)算增減項目及工程(cheng)量計(ji)算是否準(zhun)確(que)，是否存在工程(cheng)項目和工程(cheng)量只增不減從而(er)提高(gao)工程(cheng)造(zao)價(jia)的(de)風險(xian)；

　　12.工(gong)程設(she)計變(bian)更、施工(gong)簽證(zheng)的結算項目單價是(shi)否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計(ji)變更(geng)、施工簽證(zheng)的取(qu)費標(biao)準是否(fou)(fou)準確(que)，是否(fou)(fou)與合同相符(fu)；

　　14.合同報價(jia)中未做(zuo)項目是(shi)否已做(zuo)減項處理，計算(suan)是(shi)否準確；材料價(jia)差的調(diao)整是(shi)否合理；

　　15.修繕工程項目需(xu)要審計的其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主要程序：

　　1.工(gong)程項(xiang)(xiang)目立(li)項(xiang)(xiang)備案

　　業務主(zhu)管部門將(jiang)學校批準的年度修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)計劃及時送學校審計部門備案；計劃外項(xiang)目(mu)，須向審計部門提交立項(xiang)和資(zi)金(jin)落實批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內(nei)招(zhao)標(biao)的修(xiu)繕工程(cheng)項目，審(shen)計(ji)部門對招(zhao)標(biao)活動全過程(cheng)進(jin)行審(shen)計(ji)監督，招(zhao)標(biao)文件經審(shen)計(ji)部門備案后(hou)方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕工程項目的業(ye)務主管部(bu)門(men)應根據《深圳(zhen)職業(ye)技術學院建設工程合同(tong)(tong)審(shen)(shen)計(ji)實施辦法（試(shi)行）》，在(zai)正(zheng)式(shi)簽訂合同(tong)(tong)前(qian)將立項和資金(jin)落實批文、合同(tong)(tong)審(shen)(shen)批表、合同(tong)(tong)草擬稿、中(zhong)標(biao)通知書等相關資料送(song)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)(shen)核。

　　4.施(shi)工(gong)階段(duan)監督(du)

　　修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)的(de)業(ye)務主(zhu)管部門應(ying)嚴(yan)格按有(you)關(guan)規定(ding)執行設計(ji)變更和現場簽(qian)證，工程(cheng)進度款應(ying)按工程(cheng)實(shi)際進度支付(fu)，付(fu)至合同總金(jin)額的(de)60%止付(fu)，剩余款待結算審計(ji)后，按合同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工程結算(suan)審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由學校(xiao)業務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)(guan)部(bu)門組織項目(mu)管(guan)(guan)(guan)理人員對修繕工(gong)程項目(mu)結算進行(xing)一(yi)審，審計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門在(zai)一(yi)審的基礎上(shang)審定結算價(jia)。業務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)(guan)部(bu)門應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收合格三個月(yue)內，向學校(xiao)審計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門提交(jiao)審計(ji)(ji)(ji)(ji)申請及(ji)送審資(zi)料(liao)。送審資(zi)料(liao)不全的，審計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門不予審計(ji)(ji)(ji)(ji)，業務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)(guan)部(bu)門應補齊相關(guan)資(zi)料(liao)后再行(xing)送審。不能按時送審的，需向審計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門做出(chu)書面說(shuo)明，并列出(chu)送審時間(jian)表。

　　第九條  修繕(shan)工(gong)程項目(mu)業務主管部(bu)(bu)門(men)應積極(ji)配(pei)合審計部(bu)(bu)門(men)的(de)審計工(gong)作，并根據修繕(shan)工(gong)程審計的(de)不同階段要求(qiu)在規定期限內(nei)提(ti)供(gong)下(xia)列資料：

　　1.工程項目(mu)立項和資金落實(shi)批(pi)準文件；

　　2.招、投標(biao)(biao)文(wen)件、招標(biao)(biao)答疑文(wen)件、評標(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工程結算有關的合同（施(shi)工、采購(gou)、設計、監理(li)、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部(bu)門審批的施工圖紙（審核(he)人簽字并(bing)加(jia)蓋公(gong)章的全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變(bian)更、現場簽證(zheng)、隱蔽工(gong)程有效(xiao)文件(jian)等(deng)資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量(liang)驗收(shou)合(he)格證明、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書（業務主管部門初審(shen)人簽字(zi)及加蓋單位公章）、工(gong)程量計(ji)算(suan)書、材(cai)料設備價(jia)差調整(zheng)依據；

　　8.業務主(zhu)管部門(men)提(ti)請審(shen)計的(de)申請（注明(ming)工(gong)程(cheng)簡介及(ji)對工(gong)程(cheng)造價(jia)(jia)的(de)初(chu)審(shen)結果(guo)及(ji)送(song)審(shen)價(jia)(jia)）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)(xue)校領導批準，審計部門(men)可以(yi)根據修繕工程項(xiang)目審計業務的(de)需要(yao)，聘請具有(you)相應資(zi)質的(de)社會(hui)中介機構參(can)與項(xiang)目審計，所需費用由(you)學(xue)(xue)校專項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審計(ji)中(zhong)發現相關(guan)工作人員有下列違反財經法紀和(he)損害學(xue)校(xiao)利益行為的(de)(de)，應(ying)當按照(zhao)有關(guan)規定進(jin)行處理(li)；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，審計(ji)部門向學(xue)校(xiao)提出處理(li)、處罰的(de)(de)意(yi)見(jian)和(he)建(jian)議；構成犯罪的(de)(de)，提出移(yi)交紀檢、監察和(he)司(si)法部門處理(li)的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕工程項目資金不落實(shi)或年度投資未(wei)按規(gui)定到位(wei)的；

　　2.將工程項目分(fen)拆(chai)發包規(gui)避招標或(huo)不按(an)規(gui)定(ding)進行招標的；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文件、投標(biao)文件訂(ding)(ding)立合(he)(he)同(tong)(tong)，或擅自背離合(he)(he)同(tong)(tong)實質性(xing)內容另(ling)行訂(ding)(ding)立協(xie)議的；

　　4.現場簽證資料不(bu)實的；

　　5.工程結(jie)算未經審(shen)計，采取各(ge)種(zhong)辦法(fa)擅自辦理結(jie)算以及工程結(jie)算，高(gao)估冒算或重復結(jie)算的；

　　6.超付工程(cheng)進度(du)款(kuan)、虛(xu)報投資(zi)(zi)完成(cheng)、虛(xu)列建設成(cheng)本、隱匿結余資(zi)(zi)金(jin)、轉移、挪用工程(cheng)項目資(zi)(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣(kou)或嚴重(zhong)失職、瀆(du)職等造成重(zhong)大損失浪費(fei)等違(wei)法違(wei)紀(ji)行為(wei)的；

　　8.違反國家投資與建設管理法規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文(wen)件弄(nong)虛作(zuo)假、高估冒算(suan)、故意重復上報(bao)結算(suan)等違規行為的施(shi)工單(dan)位，視(shi)情節取消其一至三年承擔學校修(xiu)繕(shan)工程項目的資格(ge)。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)(yuan)在(zai)修繕工程項(xiang)目(mu)審計(ji)中(zhong)要做到客觀(guan)公(gong)正、實(shi)事(shi)求是、廉潔奉公(gong)，維護學(xue)校的(de)合法(fa)權(quan)益，確(que)保工程項(xiang)目(mu)造(zao)價的(de)真(zhen)(zhen)實(shi)和準確(que)。對在(zai)修繕工程項(xiang)目(mu)審計(ji)工作中(zhong)認真(zhen)(zhen)履行職責、堅持(chi)原(yuan)則、做出顯著成績的(de)審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學(xue)校應(ying)給予精神或(huo)物質獎勵。對濫(lan)用職權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽(hu)職守、泄(xie)露秘密(mi)的(de)審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學(xue)校依照有關規(gui)定予以處理(li)；情節嚴重的(de)，移交(jiao)司法(fa)機關處理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦法未盡事宜(yi)，依照國家法律、法規(gui)及規(gui)章(zhang)執行(xing)。

　　第十五條  本(ben)辦法(fa)由學校審計部(bu)門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印(yin)發）