深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范(fan)我(wo)校(xiao)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)計監督與(yu)管(guan)理，保(bao)證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)質量(liang)，提高資(zi)金使用效益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)計法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計署《關于內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)作的(de)規定(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于進(jin)一步加(jia)強建設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計的(de)通知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計實施辦法(fa)(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統建設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計辦法(fa)(fa)》，結合我(wo)校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)本辦法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所(suo)指(zhi)修繕工(gong)程項目(mu)(mu)，是指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施的建筑物維修、裝(zhuang)飾(shi)、改造、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供水供電改造、安全保衛(wei)消(xiao)防設施、通信網絡等(deng)工(gong)程項目(mu)(mu)，項目(mu)(mu)資金來源包括財政撥款、學校(xiao)自籌、接(jie)受捐(juan)贈等(deng)。

　　第三條  本辦法所稱修(xiu)(xiu)繕工(gong)程項目審計，是指學(xue)校內部審計部門(men)依據(ju)國(guo)家有關法律法規和制度規范，對(dui)修(xiu)(xiu)繕工(gong)程項目各階段業務管理活(huo)動的(de)合(he)法性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的(de)確認和評價活(huo)動。學(xue)校審計部門(men)負責組織(zhi)實(shi)(shi)施修(xiu)(xiu)繕工(gong)程項目審計，業務主(zhu)管部門(men)應支持和配合(he)審計部門(men)開(kai)展工(gong)作，并(bing)對(dui)送審資料的(de)真實(shi)(shi)性(xing)、合(he)法性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修繕工程(cheng)項目審計的目的是促(cu)進學校修繕工程(cheng)項目管理水平的提高和有(you)效控制工程(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修繕(shan)工(gong)程項目的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，實行先審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后結算的(de)(de)(de)規定(ding)，即審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)范(fan)圍內的(de)(de)(de)項目，未經審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，財務部門不(bu)得進行結算。

　　第六條   修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審計的基本(ben)原則是(shi)：

　　1.事(shi)(shi)前、事(shi)(shi)中、事(shi)(shi)后審(shen)計(ji)有機結合，審(shen)計(ji)部門對修繕工(gong)程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)計(ji)監督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合。修繕(shan)工(gong)程結算(suan)，由學校(xiao)修繕(shan)工(gong)程的業務主(zhu)管部(bu)門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門二審(shen)(shen)；單項(xiang)(xiang)工(gong)程經費2萬(wan)元(yuan)（含(han)2萬(wan)元(yuan)）以(yi)上的項(xiang)(xiang)目必(bi)須由學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)(shen)計(ji)；2萬(wan)元(yuan)以(yi)下的項(xiang)(xiang)目由審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)以(yi)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)為主，社(she)會審(shen)計(ji)(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目(mu)審計工作的主要(yao)內容：

　　1.工程(cheng)項目(mu)是否已納入學校年(nian)度計劃或(huo)得到(dao)校領導的(de)(de)批(pi)準（超(chao)出合同金額(e)的(de)(de)部分應(ying)需重新(xin)申請立(li)項，簽訂補充協議或(huo)合同）；

　　2.工(gong)程項目所需資金是否(fou)落實；

　　3.預(yu)算是(shi)否(fou)符合相關(guan)編制辦法(fa)、定額和標準(zhun)，是(shi)否(fou)經過(guo)業務(wu)主管部門造(zao)價工程師審核(he)；

　　4.需要(yao)招(zhao)標的工程項目是否按規(gui)定進(jin)行招(zhao)標；

　　5.所簽合同(tong)或協(xie)議(yi)書中(zhong)的(de)相關條(tiao)款(kuan)是(shi)否全面(mian)、合規，施工合同(tong)是(shi)否注明(ming)該合同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規定進(jin)行支付(fu)，有無(wu)超(chao)付(fu)；

　　7.工程所(suo)需設備、材料等(deng)是否按設計要求采購；

　　8.工程結算的編制依(yi)據是(shi)否(fou)有(you)效，內容是(shi)否(fou)完整(zheng)；

　　9.工程結算的(de)方(fang)式(shi)是否正(zheng)確，是否符合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工程設(she)計(ji)變更、施工簽(qian)證內容是否真實，手續是否齊全，資(zi)料(liao)是否符合要求；

　　11.工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設計變更(geng)、施工(gong)(gong)簽證的結算增(zeng)(zeng)減項目及工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)計算是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)只增(zeng)(zeng)不減從(cong)而(er)提高工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造價(jia)的風(feng)險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽(qian)證的結(jie)算項目單價(jia)是否準確、合(he)理；

　　13.工程設計(ji)變更、施工簽證(zheng)的取費標準是否準確，是否與(yu)合同(tong)相符；

　　14.合同報價(jia)中未做(zuo)項(xiang)目(mu)是(shi)(shi)否(fou)已做(zuo)減項(xiang)處理，計(ji)算是(shi)(shi)否(fou)準確；材料價(jia)差的調整是(shi)(shi)否(fou)合理；

　　15.修繕工程項目需要審計的其他(ta)內(nei)容(rong)。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主(zhu)要程序：

　　1.工(gong)程項(xiang)目立(li)項(xiang)備案(an)

　　業務主管部門將學(xue)校批準的年(nian)度(du)修繕工程項(xiang)目(mu)計劃及(ji)時送學(xue)校審計部門備(bei)案；計劃外項(xiang)目(mu)，須(xu)向審計部門提交立項(xiang)和資金(jin)落實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標的修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目，審計部門對(dui)招標活動全過程(cheng)進行審計監督，招標文(wen)件經(jing)審計部門備案后方可(ke)上網(wang)公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批(pi)

　　修繕工(gong)程項(xiang)目的業務主管部門應根據《深圳職業技術(shu)學院建設工(gong)程合(he)同(tong)審計(ji)實施辦法(fa)（試(shi)行）》，在正式簽(qian)訂合(he)同(tong)前將(jiang)立項(xiang)和(he)資金(jin)落實批文、合(he)同(tong)審批表(biao)、合(he)同(tong)草擬稿、中(zhong)標通知書等相(xiang)關資料送審計(ji)部門審核。

　　4.施工階(jie)段監督

　　修繕工程(cheng)項(xiang)目的(de)業(ye)務主(zhu)管部門應(ying)嚴格按有(you)關規定執行設計變更和現場(chang)簽證，工程(cheng)進(jin)度(du)款應(ying)按工程(cheng)實際進(jin)度(du)支付(fu)，付(fu)至合(he)(he)同總(zong)金額的(de)60%止付(fu)，剩余款待結算審計后，按合(he)(he)同約(yue)定支付(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)后(hou)，由學(xue)校業務主管部(bu)門組織項目管理(li)人員對修繕工(gong)程(cheng)項目結算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)的基(ji)礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)定(ding)結算價。業務主管部(bu)門應(ying)在(zai)工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)合(he)格三(san)個(ge)月內，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請(qing)及送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)(zi)料(liao)。送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)(zi)料(liao)不全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門應(ying)補(bu)齊相(xiang)關資(zi)(zi)(zi)料(liao)后(hou)再行(xing)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)的，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門做出(chu)書面(mian)說明，并列出(chu)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)時間表(biao)。

　　第九條  修繕工程項目(mu)業務主管部(bu)門(men)應積極配合審(shen)計(ji)部(bu)門(men)的(de)審(shen)計(ji)工作，并根據修繕工程審(shen)計(ji)的(de)不同(tong)階段(duan)要求(qiu)在規定期(qi)限內提供下列資料：

　　1.工程項目立(li)項和資(zi)金(jin)落實批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件(jian)、招標(biao)答疑文件(jian)、評(ping)標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知書(shu)；

　　3.與(yu)工(gong)程結算有關(guan)的合(he)同(tong)（施工(gong)、采購、設計、監理、勘(kan)察等合(he)同(tong)、協議(yi)）；

　　4.經業務主管部門審批的(de)施工圖紙（審核(he)人簽字并(bing)加蓋公章的(de)全套(tao)圖紙）；

　　5.設計(ji)變更、現場簽證、隱蔽工程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙、質量驗(yan)收(shou)合格(ge)證明、竣(jun)工驗(yan)收(shou)報(bao)告）；

　　7.工程(cheng)竣工結算(suan)書（業務主管(guan)部門初審人簽字及加蓋(gai)單位公章）、工程(cheng)量(liang)計(ji)算(suan)書、材料設(she)備價(jia)差調整依據；

　　8.業務主(zhu)管部門提請審計(ji)的(de)申請（注明工(gong)程簡(jian)介及對工(gong)程造(zao)價的(de)初審結果及送審價）；

　　9.審計工作需(xu)要(yao)提供的其他資料(liao)。

　　第十條  經學(xue)校領(ling)導批準，審(shen)(shen)計部門(men)可(ke)以根據修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)(shen)計業(ye)務的需要，聘(pin)請具有相應資(zi)質的社會中介機構參與項(xiang)目審(shen)(shen)計，所需費(fei)用由學(xue)校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中(zhong)發(fa)現相關工作人員有下列(lie)違反財經(jing)法(fa)紀和(he)損害學校(xiao)(xiao)利益行(xing)為的(de)(de)，應當按照(zhao)有關規定進(jin)行(xing)處(chu)(chu)(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，審(shen)計(ji)部門向學校(xiao)(xiao)提出處(chu)(chu)(chu)理、處(chu)(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)意見和(he)建(jian)議；構成犯罪(zui)的(de)(de)，提出移交紀檢、監(jian)察(cha)和(he)司法(fa)部門處(chu)(chu)(chu)理的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕工程項目(mu)資金不落實或年度(du)投(tou)資未按規定到位(wei)的(de)；

　　2.將工(gong)程項目分拆發包規避招標或(huo)不按規定進行招標的；

　　3.不(bu)按(an)招標文(wen)件、投(tou)標文(wen)件訂立合同，或擅自背(bei)離合同實質(zhi)性內容(rong)另行訂立協議的；

　　4.現場(chang)簽證資料(liao)不實的；

　　5.工程結(jie)(jie)(jie)算未(wei)經審(shen)計，采取各(ge)種辦法(fa)擅(shan)自(zi)辦理(li)結(jie)(jie)(jie)算以及工程結(jie)(jie)(jie)算，高估(gu)冒算或重(zhong)復(fu)結(jie)(jie)(jie)算的；

　　6.超付工(gong)程進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿結余資金、轉移(yi)、挪用工(gong)程項目資金的；

　　7.有(you)貪污受賄、收取(qu)回扣或嚴重(zhong)(zhong)失職、瀆職等造成重(zhong)(zhong)大損失浪費等違法違紀行為的(de)；

　　8.違反國家投(tou)資與建設管理(li)法規(gui)的其他(ta)行為。

　　第十二條  審(shen)計中發現有串(chuan)通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件(jian)弄虛作假(jia)、高(gao)估冒算、故意重復上報結算等違規(gui)行為的施工(gong)單(dan)位，視情節取消其一至三年(nian)承擔學(xue)校修(xiu)繕工(gong)程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)在修繕(shan)工(gong)(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中要做(zuo)到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維(wei)護學校(xiao)的(de)(de)合法權(quan)益，確(que)保工(gong)(gong)程項目造價的(de)(de)真實和準(zhun)確(que)。對(dui)在修繕(shan)工(gong)(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作中認真履行(xing)職責(ze)、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校(xiao)應(ying)給予精神或物(wu)質獎勵。對(dui)濫用職權(quan)、徇(xun)私舞弊、玩忽職守、泄露秘密(mi)的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校(xiao)依照有關規定(ding)予以處理；情節嚴重的(de)(de)，移交司法機關處理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡(jin)事宜，依照(zhao)國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法由學校(xiao)審計部門(men)負(fu)責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）