深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目的審(shen)(shen)(shen)計監督與管理(li)，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目質(zhi)量，提高資(zi)金使用(yong)效益，根據(ju)《中華人民共(gong)和國審(shen)(shen)(shen)計法》、審(shen)(shen)(shen)計署(shu)《關(guan)于內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)作的規定》、教育部《教育系(xi)統(tong)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)作規定》、《關(guan)于進一步加強建設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計的通知》、《教育系(xi)統(tong)基建、修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計實(shi)施(shi)辦(ban)法》和《廣東省(sheng)教育系(xi)統(tong)建設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計辦(ban)法》，結合我校實(shi)際，制定本(ben)辦(ban)法。

　　第二條  本辦法所(suo)指修(xiu)繕工程項(xiang)目，是(shi)指在全校各校區實施的建筑物維(wei)修(xiu)、裝飾(shi)、改造、安(an)裝、道路圍(wei)墻、園(yuan)林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安(an)全保(bao)衛消防(fang)設(she)施、通信網絡等工程項(xiang)目，項(xiang)目資金來源(yuan)包括財政(zheng)撥款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)，是指學校(xiao)內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門依據國家(jia)有(you)關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)制(zhi)度(du)規范(fan)，對修繕(shan)工程(cheng)項目各階段業(ye)(ye)務管理(li)活(huo)動的合(he)(he)法(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行的確認和(he)評價活(huo)動。學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)門負(fu)責組(zu)織實施修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)，業(ye)(ye)務主管部(bu)門應支(zhi)持和(he)配合(he)(he)審(shen)計(ji)部(bu)門開展工作(zuo)，并對送審(shen)資料(liao)的真實性(xing)、合(he)(he)法(fa)(fa)性(xing)、完(wan)整性(xing)負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計的(de)(de)(de)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)是促進學校修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)管理水平的(de)(de)(de)提高(gao)和有效控制工程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目的(de)審(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)后結算(suan)的(de)規(gui)定(ding)，即審(shen)計(ji)(ji)范圍內的(de)項(xiang)目，未經審(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)計(ji)(ji)，財務部門不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕(shan)工程項目審計的基本原則是(shi)：

　　1.事前、事中(zhong)、事后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門(men)對修繕工程(cheng)項目(mu)實行全過程(cheng)、全方位的審計(ji)監(jian)督。

　　2.必(bi)(bi)審(shen)(shen)(shen)與(yu)抽審(shen)(shen)(shen)相結(jie)合。修繕(shan)工(gong)程結(jie)算，由(you)學(xue)校修繕(shan)工(gong)程的業務主管部門一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部門二審(shen)(shen)(shen)；單項工(gong)程經費(fei)2萬元（含2萬元）以(yi)上的項目(mu)必(bi)(bi)須(xu)由(you)學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)(shen)計；2萬元以(yi)下的項目(mu)由(you)審(shen)(shen)(shen)計部門實行抽審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工(gong)程項目審計以內部審計為主，社會(hui)審計為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目(mu)審計工作的主(zhu)要內(nei)容：

　　1.工程項(xiang)目是否已納入學校(xiao)年度計劃或(huo)得到校(xiao)領導的批準(zhun)（超出合(he)同金額的部(bu)分應(ying)需重新(xin)申請(qing)立項(xiang)，簽(qian)訂(ding)補充協議或(huo)合(he)同）；

　　2.工程項目(mu)所需資金(jin)是(shi)否落實；

　　3.預算是否(fou)符合相關編制辦(ban)法、定額和標準，是否(fou)經過(guo)業務主管(guan)部門造價工(gong)程師審核；

　　4.需要招標的工程(cheng)項目是否按規(gui)定進(jin)行招標；

　　5.所簽合同或協議(yi)書中的相(xiang)關條款是(shi)否全面(mian)、合規，施工合同是(shi)否注明(ming)該(gai)合同價(jia)是(shi)“未(wei)經審(shen)計的最(zui)高(gao)限(xian)價(jia)”；

　　6.工程進度款是否按合同(tong)規定進行(xing)支付(fu)(fu)，有無超付(fu)(fu)；

　　7.工程所需(xu)設(she)備、材(cai)料等(deng)是否按設(she)計要(yao)求采購；

　　8.工程(cheng)結算的編制(zhi)依(yi)據(ju)是(shi)否有效，內容是(shi)否完整；

　　9.工程結算的方式是(shi)(shi)否正(zheng)確(que)，是(shi)(shi)否符合合同的約定；

　　10.工程設計變更(geng)、施工簽證內容是(shi)(shi)(shi)否真實，手續是(shi)(shi)(shi)否齊全，資料(liao)是(shi)(shi)(shi)否符合要(yao)求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程設(she)計變更、施工(gong)(gong)(gong)簽證的(de)結(jie)算增減(jian)(jian)項(xiang)目及工(gong)(gong)(gong)程量(liang)計算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存在工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目和工(gong)(gong)(gong)程量(liang)只增不減(jian)(jian)從而提高工(gong)(gong)(gong)程造價的(de)風險；

　　12.工(gong)程設(she)計變更(geng)、施工(gong)簽證的結算項目單價是(shi)否(fou)準確(que)、合理；

　　13.工程設(she)計變更、施工簽證的取費標準是否(fou)準確，是否(fou)與(yu)合同相(xiang)符(fu)；

　　14.合(he)同報價中未做(zuo)(zuo)項目是否已做(zuo)(zuo)減項處理(li)，計算(suan)是否準確；材料(liao)價差的(de)調整是否合(he)理(li)；

　　15.修繕工(gong)程項目需要(yao)審(shen)計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計(ji)工作的主要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)備案(an)

　　業務主管部門(men)(men)將學校(xiao)批準(zhun)的年度修(xiu)繕工程項(xiang)目計(ji)(ji)(ji)劃及時送(song)學校(xiao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)備案；計(ji)(ji)(ji)劃外項(xiang)目，須向審(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)提交(jiao)立項(xiang)和資金落實批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)(biao)的(de)修繕工程項目，審計(ji)部(bu)門對招標(biao)(biao)活動全過(guo)程進行審計(ji)監督，招標(biao)(biao)文件(jian)經(jing)審計(ji)部(bu)門備(bei)案后方可上網(wang)公告。

　　3.合同的(de)審核、報批(pi)

　　修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目的業務主管(guan)部(bu)門應根據《深圳(zhen)職(zhi)業技術學院建設工(gong)程(cheng)合(he)同審(shen)計實施辦法(fa)（試行(xing)）》，在正式簽(qian)訂合(he)同前(qian)將立項(xiang)和(he)資金(jin)落實批文、合(he)同審(shen)批表、合(he)同草擬稿、中(zhong)標(biao)通(tong)知書等相關資料送審(shen)計部(bu)門審(shen)核(he)。

　　4.施工階(jie)段監督(du)

　　修繕工程(cheng)項目(mu)的業(ye)務主管(guan)部門(men)應嚴(yan)格按(an)有關(guan)規定執行(xing)設計變更(geng)和現場簽證，工程(cheng)進度款應按(an)工程(cheng)實(shi)際進度支付(fu)，付(fu)至合(he)同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余款待(dai)結算審計后，按(an)合(he)同(tong)約定支付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣(jun)(jun)工(gong)驗收后，由學校業務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)門組織項目管(guan)理人員對(dui)修繕工(gong)程項目結算進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門在一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價(jia)。業務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)在工(gong)程竣(jun)(jun)工(gong)驗收合格三個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不(bu)(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門不(bu)(bu)予(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)補齊相關資(zi)料(liao)后再(zai)行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門做出書面說(shuo)明，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時間(jian)表。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目業務主管部(bu)門應積極(ji)配(pei)合審計(ji)部(bu)門的(de)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作，并根據(ju)修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)審計(ji)的(de)不同階段要求在規定期限內提供下(xia)列(lie)資料：

　　1.工程項目立項和資金落實批(pi)準文(wen)件；

　　2.招(zhao)、投標文件、招(zhao)標答(da)疑文件、評(ping)標紀要及(ji)中(zhong)標通知書；

　　3.與(yu)工程結(jie)算有關的合(he)同（施工、采購(gou)、設計、監理、勘(kan)察(cha)等合(he)同、協議）；

　　4.經(jing)業務主管部門(men)審批(pi)的施工圖(tu)紙（審核人簽字并(bing)加蓋公章的全套圖(tu)紙）；

　　5.設(she)計(ji)變更(geng)、現場簽證、隱蔽工(gong)程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣工資料(liao)（竣工圖紙、質(zhi)量驗收(shou)合格證明(ming)、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工程竣(jun)工結算(suan)書（業務(wu)主管部門初審(shen)人簽字及加蓋單(dan)位(wei)公章）、工程量計(ji)算(suan)書、材料設備價(jia)差(cha)調整(zheng)依據(ju)；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的申請（注明工(gong)程簡(jian)介及(ji)對工(gong)程造價(jia)(jia)的初審(shen)結果及(ji)送審(shen)價(jia)(jia)）；

　　9.審計工作需要提供的(de)其他(ta)資料。

　　第十條  經學(xue)校領導批準，審計部門可以根(gen)據修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審計業務的需(xu)要(yao)，聘請具(ju)有相應資(zi)質的社(she)會中介機構參與項目審計，所需(xu)費用(yong)由(you)學(xue)校專(zhuan)項列(lie)支。

　　第十一條  審計中發現相關工作(zuo)人員有(you)下列違反(fan)財經法紀和損害學校利益行為的(de)，應當按(an)照有(you)關規定進行處理(li)(li)；情節嚴(yan)重的(de)，審計部(bu)(bu)門向學校提(ti)出(chu)(chu)處理(li)(li)、處罰(fa)的(de)意見(jian)和建議(yi)(yi)；構成犯罪的(de)，提(ti)出(chu)(chu)移交紀檢、監察和司(si)法部(bu)(bu)門處理(li)(li)的(de)建議(yi)(yi)。

　　1.修(xiu)繕工程項目資金不落實(shi)或年度投資未(wei)按(an)規(gui)定(ding)到(dao)位的(de)；

　　2.將(jiang)工程項目分拆(chai)發包(bao)規避招標或不按規定進行招標的；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文(wen)件、投標(biao)文(wen)件訂立合同，或擅(shan)自背離合同實(shi)質性(xing)內容另行訂立協議的；

　　4.現(xian)場簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工程(cheng)結(jie)(jie)(jie)算未經審計(ji)，采取各(ge)種辦法擅自(zi)辦理結(jie)(jie)(jie)算以及工程(cheng)結(jie)(jie)(jie)算，高估冒(mao)算或(huo)重復結(jie)(jie)(jie)算的；

　　6.超(chao)付工(gong)程(cheng)進度款、虛(xu)(xu)報投資(zi)完(wan)成、虛(xu)(xu)列建設成本(ben)、隱匿結余資(zi)金(jin)、轉(zhuan)移、挪用(yong)工(gong)程(cheng)項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有(you)貪污受賄、收(shou)取回扣或嚴重(zhong)失(shi)職、瀆(du)職等造成重(zhong)大損失(shi)浪費等違法(fa)違紀行為的(de)；

　　8.違反國家(jia)投資與建設管理法規的其他行(xing)為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投標(biao)、投標(biao)文件(jian)弄虛作假、高估冒算、故意重復上報結算等違規行為的施工單位(wei)，視情節取(qu)消其一至三年承(cheng)擔學校(xiao)修(xiu)繕工程項目的資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人員(yuan)在(zai)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)中要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學校(xiao)的合法權益，確保工(gong)程(cheng)(cheng)項目造價(jia)的真實和準確。對在(zai)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)工(gong)作中認真履行(xing)職(zhi)責、堅(jian)持(chi)原則、做出顯(xian)著成績的審(shen)計(ji)人員(yuan)，學校(xiao)應給予(yu)精神或(huo)物質獎(jiang)勵。對濫(lan)用職(zhi)權、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密的審(shen)計(ji)人員(yuan)，學校(xiao)依照有關(guan)規(gui)定予(yu)以處(chu)理；情節(jie)嚴重的，移交司法機關(guan)處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)未(wei)盡事宜，依照(zhao)國(guo)家法(fa)律、法(fa)規及規章執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校審(shen)計部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印(yin)發）